税收征管创新思考VIP免费

税收征管创新思考目前，在现行纳税评估模式下，一些薄弱环节主要表现在。一是数据指标体系亟待完善，选案不准确；二是选案随意性大，纳税评估注重案头静态分析，不利于掌握企业的实际情况；三是点对点的个案评估零打碎敲，不能形成合力；四是传统评估强调以机管为核心，以评估软件为载体，束缚了干部手脚，评估工作效率低下；五是评估的主观性较强，缺乏公正性和透明度，不利于干部素质的提高。针对以上实际存在的问题，XX市国税局二分局及时调整评估理念，突破原有思维定式，跳出个案评估的框框，确立以行业评估为龙头，带动日常评估的新模式，根据区域行业特点，围绕行业税收负担率、生产经营以及财务管理等状况，依托税收信息，实现日常评估和行业评估有机融合，通过采集并建立科学的指标分析体系，制订评估分析模型，由点到线、由线到面对区域内全行业所属企业进行税源监管，实施行业性纳税评估，做到评估一个行业、规范一个行业、提炼一个行业，将行业纳税评估和税源分析监控有机结合，全面提升征管效能2007年，共对452户企业实施纳税评估，入库税款1246.6万元，加收滞纳金22万元，调减留抵税额135万元，增值税、企业所得税分别同比增收7170万元、3067万元，增长46.23%、148.37%，企业综合税负由05年的3.92%上升至4.53%。一、规范流程标准，夯实行业评估基础1、深入典型调查，整合评估资源。分局抽调2名业务骨干专门成立以税源税负分析为主的行业评估指导小组，由分管局长亲自挂帅，在分局范围内选取同行业中若干典型企业，通过典型调查了解其生产经营规模、工艺流程、投入产出比、能源耗用、工资支出等信息参数，最大限度地掌握纳税人的各种涉税信息，把这些信息与纳税人申报的信息进行比对，围绕一个“准”字，统一标准，确定评估对象。2、集中联评复审，规范内部监控。在行业评估过程中，分局积极推行了交叉评估、异地评估、多税联评等手段，对于每第1页共4页次行业评估的结果，集中进行复审，统一评估处理标准，公平同行业企业间税收负担，确保环节、程序、内容的准确。定期对评估报告进行汇总分析，将评估中发现的征管中存在的问题及时反馈到各责任区，督促整改，实现了对征管质量的内部监督，进一步规范了干部的执法行为。3、推行绩效奖惩，强化责任落实。按照“多劳多得”的原则推行了纳税评估绩效奖惩制度，根据企业税负达标率、零负申报下降率、所得税贡献上升率、大要案下降率等相关指标来确定干部的考核分值，进一步明晰了工作职责和考核标准，有效地提高了评估人员的责任意识和争先进位意识。二、强化数据利用，提升行业评估实效为强化行业管理，拓展税源管理的深度，分局选定船舶制造、羽毛制品、绳网带和房地产四个行业作为主攻方向，旨在通过行业评估，寻求管理规律，形成分局评估特色。1、开展评估项目化管理，提高评估的深度，变评估“面上出击”为“重点突破”。重点针对造船行业实施项目化管理，制订分局造船行业管理办法，建立税源层级监控体系。一是划分税源监控重点。对年销售收入亿元以上的出口企业，其财务核算相对健全，重点监控增值税税基和所得税税基的差异成因分析；对年销售收入亿元以下的中小企业，着重监控是否少报销售、多列进项税金、多转成本、下脚料不申报纳税。二是建立造船行业数据模型。结合业主自报数据情况，在典型调查、摸清行业规律的基础上，分局对相关涉税信息进行了认真分析、测算、对比、提炼，筛选出代表行业规律与企业生产经营关联度密切的信息指标，按照单体船舶钢板耗用量、钢板平均价格、废边料占耗用材料比、船舶加工费、人均工资、工资定额等方面，建立了造船行业评估数据模型。三是加强模型数据利用。针对财务核算不健全的中小造船企业，在评估时采用造船行业数据模型按定额耗用来验证企业申报的销售收入是否真实，通过推算企业生产耗用的钢板量、生产成本、销售收入以及废料，及时与企业申报情况比对。对存在差距比较大的企业，及时开展约谈或者实地检查，掌握企业真实情况。四是狠抓过程管理。结合中小型造船企业的行业特点，制定XX县区造船企业产品备第2页共4页查表，明确记载船舶名称或型号、合同号、合同金额、开...