企业税收筹划主要思路及常见税种筹划方法 课程纲要 第一部分，企业为什么必须开展纳税筹划 第二部分，企业纳税筹划的目标和原则 第三部分，企业纳税筹划的主要思路和方式（重点） 第四部分，主要税种的筹划（重点） 第五部分，纳税筹划的风险管理 第一部分，企业为什么必须开展纳税筹划 1、税制原因； 2、金融原因； 3、会计制度的原因 1、税制原因 ·商品税以物的所有权转移或社会价值功能的实现以其征税的标准； ·所得税在企业生命周期和产业生命周期的的非对称性征收； ·不清洁税基的存在— — 优惠过多过滥，导致税收歧视普遍存在； ·以从价征税为主的计税方法— — 受物价水平波动的影响，容易引致虚盈实亏（长商业周期行业影响明显）； ·数值测试标准的存在，导致临界点； ·选择性程序的存在，导致纳税不确定； ·税收征管程序正义欠缺— — 核定征收或行政不作为； ·税收死欠与公司法、破产法的法际协调，清算一清了之。 2、金融原因 ·铸币税的存在； ·超级通过货膨胀对财富分配的影响、对企业利润的影响 ·金融深化导致信用的扩张，信用的扩张，直接导致货币发行体系的过量发行； ·低利率的长期趋势导致资产价格的持续稳定上涨； ·反通胀管理是对冲铸币税的必然选择和应有之义。 ·企业商业周期、存货管理、资金管理、企业微观层面的会计制度制定必须结合反通胀之义。 3、会计制度的原因 ·会计泛化容易引致财富分配形式化； ·税收问题会计化，导致征税形式化和简单化，容易引起超收、早收或征收不足； ·会计对产权保护，收到会计自身机制缺陷的影响，不能对企业的估值起到指导性或决定性的作用，容易导致全球资产监管体系的会计化风气； ·会计制度对产权和财富的影响作用机制； ·收入费用观和资产负债观在收入确认计量方面的应用 ·会计准则可选择性； ·会计制度本身在收益确认计量的不足； ·会计制度与税法之间的差异（基础性和技术性）协调提供了一定的筹划空间 第二部分，企业纳税筹划的目标和原则 ·纳税筹划的总体目标 构建企业的对冲套利机制，恰当履行纳税义务，降低涉税风险； ·纳税筹划的具体目标 基于现行税收体系的对冲：商品税只足不售；所得税全周期对冲，即熨平企业的利润波动；财产税只使用财产而不拥有财产； 基于铸币税的反通胀对冲：递延纳税并强化企业资产或财富的三性管理； 基于产业生命周期的全球或阶段对冲：全球架构投资 2.2 企业纳税筹划原...
