精品文档---下载后可任意编辑存货审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A11-1被审会计报表属期复核人及日期页 次审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性序号审 计 程 序执行情况说明底稿索引号精品文档---下载后可任意编辑一12345二1234三损失认定的证据审核盘盈和盘亏的存货损失认定依据及审核A、存货盘盈和盘亏汇总表；B、存货保管人对于盘盈和盘亏的情况说明；C、盘盈工程物质的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据）D、盘亏存货的价值确定依据；E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件
报废、毁损的存货损失认定依据及审核A、单项或者批量金额较小的存货，由企业内部有关部门出具技术鉴定证明；B、单项或者批量金额较大的存货，取得国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明；C、涉及保险索赔的，收集保险公司理赔情况说明；D、企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件
被盗的存货损失认定依据及审核A、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；B、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；C、涉及保险索赔的，应有保险公司理赔情况说明
对已削价、折价处理的存货，由企业有关部门说明情况并复核损失的真实性
对清查出的存货成本高留低转部分，应猎取企业有关部门出具的专项说明存货科目的批阅猎取存货项目明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表数核对相符
现场监督被审计单位期末存货的盘点，并作适当抽盘
未参加期末存货盘点的，猎取并检查被审计单位期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇总表，评价被审计单位盘点的可信程度，根据被审计单位存货盘点的可信程度，选择重点的存货项目进行抽盘，并倒推计算至资产负债表日的存货数量
根据被审计单位存货计价
