增值税习题-3-(1)

1小规模纳税人核算：1.今年 5 月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装 150 套，“六一”儿童节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批童装应纳增值税。 2.某商店(小规模纳税人)2009 年 2 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 38 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价30000 元，计算该商店当月应纳的增值税。 3.某商业零售企业为增值小规模纳税人，2009 年 12 月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额 12000 元;经主管税务机关核准购进税控收款机，一台取得普通发票，支付金额 5850 元;本月内销售货物取得零售收入共计 158080 元。计算该企业 12 月份应缴纳的增值税。 进口业务核算：4. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000 万元，关税税额为 2000 万元，小汽车适用增值税税率为 17%，消费税税额为210.53 万元，计算该公司应纳增值税。 5. 某市电脑城为增值税一般纳税人，2009 年 8 月进口一批电脑，买价 100 万元，境外保险费及运费 15 万元，海关于 8 月 13 日开具完税证明，电脑城进口环节应纳增值税为多少？（关税税率 50%）6. 某日化厂为一般纳税人，2009 年 3 月进口一批香水精，买价 85 万，境外保险费及运费 5 万元，3 月 10 日开具海关完税证，日化厂进口环节应纳增值税为多少？（关税税率 50%，消费税税率 30%）7. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价 120 万元、相关税金 10 万元、卖方佣金 2 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 18 万元;进口机器设备一套，支付给国外的货价 35 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 5 万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品 7 800 件，对外批发销售 6 000 件，取得不含税销售额 290 万元;向消费者零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元。已知：化妆品的进口关税税率 40%、消费税税率 30%;机器设备的进口关税税率 20%。 要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税;(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。8. 甲公司进口一批柴油，应纳进口增值税为 100 万元。海关于 3 月 1日给甲公司填发税款缴纳凭证。直到 3 月 20 日，甲公司才缴纳该笔增值税。计算甲公司须...