精品文档---下载后可任意编辑流动资产质量分析流动资产质量分析所涉及的内容较多，这里我们主要从主要项目质量方面做概要性阐述。关于流动资产的整体质量分析，我们应该主要考察以下四个方面的问题。一．对货币资金的项目分析，包括库存现金、银行存款、其他货币资金三个总账账户的期末余额，第一方面，分析绝对数和变化，对资产流动性影响。20246 年货币资金比 2024 年增长了元，增长率为%，但由于流动负债增长更快，使得流动比率下降了%。第二方面，相对数及其变化。（总资产比例和营业收入比例）对其协调性以及最优资产配置方向性推断（要和最优资产配置结合推断）。2024 货币资金年比 2024 年增长了元，使得总资产增长了元，营业收入增长了元，占总资产比率增长，占营业收入比率下降。第三方面，最佳货币资金持有量（理论分析）最佳现金持有量又称为最佳现金余额，是指现金满足生产经营的需要，又使现金使用的效率和效益最高时的现金最低持有量。就 2024 年和 2024 年相比 2024 年的现金持有量明显高于 2024 年，但是 2024 年货币资金占营业收入的比重却高于 2024 年，所以 2024 年的货币资金持有量未最佳现金持有量。二．对商业债权的项目分析，包括预付款项、应收票据和应收账款。影响企业商业债权大小的因素有同行业竞争、销售规模、企业的信用政策，1、 变现性和真实性（1）水平分析，垂直分析推断；11 / 5精品文档---下载后可任意编辑（2）商业债权周转性分析，连续三年周转性和变化（3）连续几年是否不断增长，推断合理性商业债权水平分析从上表可看出，应收账款和应收票据的期末余额相对于期初余额都是出于上升趋势，应收账款期末比期初上升了%，对总资产的影响为%。应收票据期末比期初上升了%，对总资产的影响为%。可以看出应收账款比应收票据的变动要大的多，对总资产的影响也比较大。商业债权垂直分析从上表可以看出，无论是年初还是年末，应收账款的可收回性和变现性都要高于应收票据应收票据始终在商业债权中占主导地位，说明从质量上看，公司商业债权的可收回性是比较强的。2、债务人构成分析（集中度，区域构成，所有制）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况应收账款债务人欠款期限大部分都是在 1 年及 1 年以内，期限较短；但是金额较大，本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款汇总金额 1,852,407,元，占应收账款年末余额合计数的比例为%，比重极大。 22 / 5精品文档---下...
