精品文档---下载后可任意编辑王双增博客出的一道财务题目及答案某国有企业拟建新工程，聘请了某咨询公司，支付了咨询费 2 万元，经咨询单位估算有关数据资料如下： 1．工程计算期为 7 年，建设期 1 年，设备采购安装费 700 万元〔其中 100 万在建设期初贷款〕，专有技术费用 60 万，用于整个生产期。根据财务规定该设备的经济寿命应为 7 年，直线法折旧。残值率为 5% 。 2．运营期第 1 年投入流运资金 150 万元，其中 100 万元为自有资金，其余为贷款。流动资金在计算期末全部收回。 3．在运营期间，每年产品全部销售的营业收入为 1000 万元，总本钱费用为 500 万元，营业税及附加税根据销售收入为基数，税率为 6%，所得税率为 25%，内部收益率取实际的融资资金本钱。 4、借款还款期的宽限期 1 年〔只还息，不还本〕，在其他年份等额还本，利息照付。长期借款利率 10%〔每半年计息一次〕，短期贷款利率 5%。 问题：1．列式计算折旧费2、列式计算生产期前三年长期借款的还本额，付息额。 3．列式计算生产期第一年的经营本钱，编制工程的资本金现金流量表4、经测算，该工程的经营本钱中有 60%形成固定资产，设计年产年量 100 万台，请计算第三年产量盈亏平衡点。〔除折现系数留四位小数外，计算结果及表中数据均保存两位小数〕资本金现金流量表序号工程计算期精品文档---下载后可任意编辑1234567l现金流入营业收入回收固定资产余值回收流动资 金2现金流出2．1建设投资中资本金流动资金中资本金经营本钱营业税金及附加还本付息总额2.5．1 长期借款还本长期借款付息短期借款还本短期借款付息2． 5所得税3所得税后净现金流量4累计所得税后净现金流 量折现净现金流量折现系数所得税后折现净现金流量累计所得税后折现净现金流量精品文档---下载后可任意编辑试题一答案：问题 1有效利率=〔〕2 -1=10.25%建设期利息万元固定资产原值万元固定资产残值万元精品文档---下载后可任意编辑各年折旧费〔1-5%〕万元固定资产余值万元问题 2生产期第一年年初还本付息总额=1 万元生产期第一年还本额度：元。 生产期第一年还息：万元生产期第二年还息：万元生产期第二年还本额度万元生产期第三年还息：〔〕万元生产期第三年还本额度万元问题 3无形资产摊销万元流动资金贷款万元生产期第一年经营本钱=总本钱-折旧-摊销-利息支出〔〕万元所得税=〔1000-500-60〕*25%=110 万元表 1.1资本金现金流量表序号工程计算期12...
