税收实务课后习题答案

精品文档---下载后可任意编辑教材：税收实务 主编：陈丽娜， 出版社：厦门大学出版社 ISBN：978-7-5615-6172-0 《税收实务》配套课后习题答案第一章 税收基础知识一、单项选择题1.下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系B.税收分配是基于生产要素进行的分配C.国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要D.国家要行使职能不需要财政收入作为保障【答案】C【解析】选项 A，税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系；选项 B，税收分配是国家凭借政治权力进行的分配，而一般分配原则则是基于生产要素进行的分配；选项 D，国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障。2.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（ ）特点所决定的。A.强制性、固定性 B.无偿性、固定性 C.无偿性、强制性 D.权利、义务对等【答案】C【解析】税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的3.有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是（ ）。A.负税人 B.代收代缴义务人 C.代扣代缴义务人 D.代征代缴义务人【答案】B【解析】代收代缴义务人在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款。代扣代缴义务人在向纳税人支付收入、结算货款、收取费用时有义务代扣代缴其应纳税款；两者区别是（1）代收代缴义务人在与纳税人经济往来中收取其应纳税款。（2）代扣代缴义务人直接从纳税人的收入中扣除其应纳税款。 4.在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（ ）。A.税率 B.税目 C.税基 D.征税对象【答案】D【解析】征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。5.某税种征税对象为应税收入，采纳超额累进税率，应税收入 800 元以下的，适用税率为 5％；应税收入 800～2 000 元的，适用税率为 10％；应税收入 2 000～5 000 元的，适用税率为 20％。某纳税人应税收入为 4 800 元，则应纳税额为（ ）。元 元 元 元【答案】C【解析】应纳税额=800×5%+(2 000-800)×10%+（4 800-2 000）×20%=720（元）6.速算扣除数的作用主要是（ ）。A.确定应纳税额的基础 B.减缓税率...