采购管理审计采购管理审计审计内容风险分析审查要点审计程序审计发现/结论应获取资料资料应编制的工作底稿采购制度完善性缺乏制度管控缺乏可控的操作流程采购管理制度体系的完整性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度一、对公司采购制度完善性检查、评价审计准备---1、制度与流程：（1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是否完备，采购活动各阶段是否都有相关的管理规范。采购管理制度（2）对供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管理制度进行分析，判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合理性，判别其对实际工作能否起到管理控制作用。现场审计---对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与采购部门的员工充分沟通，对现有的采购制度作出客观评价。【要求】通过以上检查，对采购管理制度体系的完整性、预算管理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。二、采购管理主要业务工作的内控情况检查供应商管理产品质量问题；材料数量与供货时间无法得到保证；价格偏高；售后服务压力增加；潜在的舞弊可能；生产停顿。供货商/承包商不再符合公司要求供货商的更新符合企业的规章制度。供货商的选择符合公司的经营目标和最大利益。供应商的评估供应商的档案管理1、供应商管理阶段审计准备---收集供应商管理制度，了解供应商管理系统。供应商管理制度现场审计（1）从供应商管理系统获取本年度主要供应商清单，查看供应商引进、淘汰标准（如供货质量、供货及时性、货款价格、生产能力、信誉等）；查核 10 家供应商的引进是否按制度执行；是否建立《合格供货方目录》。供应商清单（2）取得公司选择供货商的书面政策，查看是否经管理层审批，并与以上了解到的程序比较是否有出入。（3）抽查10 家公司主要供应商资质文件，从工商局的官方网站调查了解该法人的真实合理性。供应商的资质文件（4）采用判断抽样的方法从供货商清单中抽取_10__家供货商，查看评价资料、手续是否齐全；查看相应的评价报告，从评价报告中寻找不合格的供货商，查看是否还在最新的经管理层批准的合格供货商名单中。评价手续供应商评价记录（5）有无建立供货商评价小组，小组人员组成是否合理。供货商审批是否流于形式；是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名...
