中小学食堂会计核算办法第一部分 总 则 1。本办法适用于非社会化运行的学校食堂。 2。学校食堂核算以人民币“元"为本位币。 3。会计记账方法采纳借贷记账法。 4.按规定设置和使用会计科目,有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作法律规范》办理. 5。学校食堂会计档案的管理,按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。 第二部分 会计科目及核算 （一）资产类 第 101 号科目 现金 1.本科目核算学校食堂的库存现金. 收到现金,借记本科目，贷记有关科目； 支出现金,借记有关科目，贷记本科目。 本科目借方余额反映库存现金数额。 2。学校食堂应设置“现金日记账"，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。 第 102 号科目 银行存款 1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。 学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。 2。学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目; 提取或支出存款时,借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映银行存款数额. 3。学校食堂应设置“银行存款日记账"，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。 银行存款日记账应定期与银行对账,至少每月核对一次.月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。属于未达账项,应编制“银行存款余额调节表”调整相符. 第 110 号科目 其他应收款 1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。包括:备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。 2。发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目; 收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的应收款项。 3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。 第 115 号科目 库存物资 1。本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。 已使用的工具、器具、低值易耗品等可采纳一次摊销法进行摊销. 2。购入物资并已验收入库的，借记本科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目；领用出库时,借记“伙食支出"等相应科目,贷记本科目. 3。学校食堂的物资，每学期至少盘点一次,发生盘盈、盘亏等情况,属于正常的溢出或损耗,根据实际成本，作增加或减...
