企业纳税自查自审方法企业纳税自查自审方法贺志东 讲授贺志东 讲授使用声明本资料受中华人民共和国著作权法保护；仅供本次培训研修活动参会人士学习、讨论之用，不作决策建议或执法依据。一般不向学员发放（拷贝）；获得本资料的个别单位和个人，不得以任何形式传播和作为商业用途(否则将受到法律追究)。 部分内容有调整、更新的，以课堂讲授的为准。上海智董商务有限公司法律事务部、专家秘书处第一模块 纳税自查基础知识一、什么是纳税自查？ 纳税自查是纳税人、扣缴义务人根据国家税法规定，对自己履行纳税义务 、扣缴税款义务情况进行自我审查的一种方法。 （1）对比税法规定，纳税人对自己是否正确理解税法、已经做到依法纳税进行自我检查，是确保严格履行税法规定义务、防范纳税风险的一种形式；（2）通过自查，发现对会计处理与税法的差异是否进行正确纳税调整；（3）通过自查，发现有无多缴、提前缴纳税款、应退（免、返）未及时足额退（免、返）税款、不恰当地被加收了滞纳金、罚款等现象，以充分保护自身的合法权益；（4）通过自查，发现纳税管理中的漏洞、薄弱环节、不足之处，如本可通过精心安排不违法避税、合法节税的却没有好好把握；等等。二、纳税自查有哪几种形式？（一）日常纳税自查（二）专项稽查前的纳税自查（三）汇算清缴的纳税自查三、纳税自查的几个步骤 (一)学习国家财税法律、法规、规章及其他法律规范性文件，熟悉有关财会制度 (二)收集和整理有关的纳税资料 (三)讨论分析企业的生产经营和财务、会计管理等情况，对比税法一一检查第二模块 自查是否多交了税[案例] 以整体资产置换为例，自查是否多交了税1、在“国税发[2000]118 号”文中对整体资产置换的企业所得税计税处理规定为：企业整体资产置换原则上应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。2、但是，在整体资产置换交易中，假如作为资产置换交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值不高于 25％的，经税务机关审核确认，资产置换双方对换出资产可以均不确认资产转让的所得或损失，同时，置换双方对换入资产应以换出资产原账面净值为基础确定，具体方法是按换入各项资产的公允价值占换入全部资产公允价值总额的比例，对换出资产的原账面净值总额进行分配，据以确定各项换入资产的成本。①企业整体资产置换交易中支付补价的一方，应以换出...
