往来款管理办法bd

往来款管理办法版本：1.01. 目的为加强公司往来账的核算与管理，与时、完整、真实、准确的反映公司的债权、债务，避开不规行为在债权、债务环节发生，制造良好的经营管理环境，降低经营风险，根据公司往来业务实际，制定本办法。 2. 适用围本办法适用于****公司（以下简称公司）本部与集团企业往来账管理。本办法所指往来账是指公司在生产经营过程中，与往来单位或个人之间产生的应收、应付款项。会计核算中涉与的往来科目主要有应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款、应付票据等。3. 账务处理要求与对账工作3.1账务处理要求3.1.1 往来科目的设置要相对固定，往来科目设置至少应包括业务或事项信息以与单位或个人信息，避开一样业务和单位记到不同往来账中，从而造成对账的不便和统计数据的遗漏。3.1.2 公司应用 ERP 系统，往来科目设置则应遵循 ERP 系统的规律，进行合理设置，以满足会计核算、会计报表和企业管理的需要。3.1.3 往来记录凭证的填制，原则上应附有外来或自制的原始凭证，原始凭证可以是银行回单、发票、开票通知单、公函、协议、说明等，要求能正确、全面反映该项账务处理的原因和根据，财务人员同时要严格审核相关原始单据。3.1.4 往来账核算应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录，以利于企业之间核对往来账。往来账核算原则上不允许数笔经济业务合做一笔会计分录的现象。3.1.5 往来账冲销时原则上应做到一一对应，无法做到时应先冲销挂账时间较久的往来账。3.2对账工作3.2.1 财务部门日常维护供应商、经销商档案资料，供应商、经销商档案资料发生变更，往来账核算人员应与时取得变更依据并进行更新，一般至少每月更新维护一次。供应商、经销商档案资料应包括在系统中的编号、单位全称、单位简称、法定代表人、联系、联系人、 等信息。3.2.2 集团往来账：往来账会计应于每月末核对往来账，并于每月 1 号前向集团往来单位发出《对账确认书》，往来单位需每月 2 号前回复对账结果，往来账会计做好对账记录。出现双方账面记录不一致时，双方先自行沟通达成一致。不能达成一致的，购销业务以销售方数据为准，资金往来业务以资金输出方数据为准；2 号前未能获得对方回复确认的，以发出《对账确认书》一方数据为准。3.2.3 集团外往来账：整车与发动机、备件业务的应收账款应每季度对账一次，于每季度结束后第一个月 10 号前发出《对账确认书》，并跟踪核对结果...