小规模纳税人增值税申报表填表说明小规模纳税人增值税申报表填表说明 （一）本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。仅享受月销售额不超过 3 万元（按季纳税 9 万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第 12 栏“其他免税销售额”“本期数”和第 16 栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。 （二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。 （三）“一、减税项目”由本期根据税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。 1.“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。 2.第 1 列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。 3.第 2 列“本期发生额”：填写本期发生的根据规定准予抵减增值税应纳税额的金额。 4.第 3 列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。 5.第 4 列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3 列对应各行。 一般纳税人填写时，第 1 行“合计”本列数=主表第 23 行“一般项目”列“本月数”。 小规模纳税人填写时，第 1 行“合计”本列数=主表第 16 行“本期应纳税额减征额”“本期数”。 6.第 5 列“期末余额”：按表中所列公式填写。 （四）“二、免税项目”由本期根据税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第 12 栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。 1.“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。 2.“出口免税”填写纳税人本期根据税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。 3.第 1 列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额根据有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应...
