首创集团财务管理制度体系框架（讨论稿）为进一步提高集团财务管理水平，科学、规范财务管理行为，保证集团财务状况长期稳健、健康地运行，特制定本制度规范。其内容结构主要根据财务管理体系中的核心内容、重要手段与环节组成。随着集团财务管理水平的不断提高与财务思想、技术的不断发展，我们将不断创新和完善本制度框架体系，以适应集团经营发展需要。本制度框架体系适用于首创集团及所属公司，集团计财部负责对其维护和修改，任何其他部门和公司不得擅自修改本财务管理制度框架体系。本制度体系所含各部分的具体内容，由首创集团计财部组织集团内外力量，尽快制定并颁布实施。一、财务管理体系和总体要求一）财务管理体系1、首创集团组织结构与管理模式2、首创集团对其所属公司的财务管理体系首创集团已明确以所有者权益(产权)管理为管理核心，财务控制为管理主线。3、集团内各部门对财务管理的职责：1） 董事会：2） 监事会：3） 总经理：4） 计划财务部：5） 内部审计部：4、外部审计师对财务管理的职责：二）财务管理的总体要求1、财务核算方面的要求：2、财务分析方面的要求：3、财务管理监督方面的要求：二、集团计划财务部一）计划财务部职责1、财务政策2、财务分析3、计划、预算管理4、资金管理5、会计核算与管理6、产权事务管理7、财务统计与税务管理二）组织架构图三）岗位设置及职责1、计划财务部负责人2、预算管理3、财务分析4、资金管理5、财务统计与产权管理6、综合管理7、会计核算与管理8、出纳三、会计核算要求与原则一）会计核算的原则1．客观性原则2．可比性原则3．一贯性原则4．相关性原则5．及时性原则6．明晰性原则7．权责发生制原则8．配比原则9、历史成本原则10、划分收益性支出与资本性支出原则11．谨慎性原则12．重要性原则13．实质重于形式原则二）会计政策框架对于同一经济业务，原则上同一板块内各公司对同类会计事项的确认标准、计量方法、会计处理等应保持一致。一般性企业会计政策框架1．资产1.1 短期投资1.2 待摊费用1.3 应收款项及坏账准备1.4 存货1.5 长期投资1.6 固定资产1.7 在建工程1.8 借款费用1.9 无形资产1.10 其他资产2、负债及所有者权益2.1 流动负债2.2 长期负债2.3 所有者权益3.损益表项目3.1 收入3.2 成本和费用3.3 费用的预提与待摊3.4 所得税4.现金流量表项目4.1 现金及现金等价物认定4.2 部分资产负债类账户涉及现金流量的分类4.3 部分损益类账户涉及现金流量的分类...
