按税负能否转嫁为标准税收分为 [税务系统用税收分析看企业低税负问题的调研报告] 为此，**国税二分局针对税负率明显偏低且销售超过 1000万元的企业，对具有行业代表性企业 A 公司进行了服务性调研。 一、企业基本情况 二、通过分析确定调研重点 从上表可以看出，成本的增长率率基本与收入增长率保持一致，而各项的费用增长率却远远高于销售增长率，所以将费用列支是否合理作为调研重点。 三、调研疑点说明 针对以上重点，调研人员要求企业作出说明，与企业负责人、财务人员进行了谈话，要求企业对以上分析的重点作出说明。调研人员要求企业从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价四个指标值和费用大幅增长原因方面作出说明，企业作出了如下解释： 2、产品制成率偏低是由于工人流动性强，熟练工少，生产中容易出次品，另一方面为了降低生产成本，夜间电费低廉，尽可能开夜班，导致产品质量与白天有差距。 3、单位能耗较高是企业产品品种较多，其中部分产品是外贸业务，交货时间紧，同一规格产品连续生产时间短。中间换模具频繁，所以单位能耗高。 4、废料数量和售价方面，废料由企业所在地人员承包收购，数量大致估算，价格的确偏低了一些，有部分废管收入未申报。 5、营业费用的增长是由于 07 有出口外销，海运费的支出大大增加了营业费用的总额；财务费用增长的原因是 06 年企业还是工贸一体，而 07 年是纯工业资金的需要量更大，贷款额度加大；营业外支出企业列支的是地方三金，因为 06 年三金还是包额的，而 07 年是按收入 0.3%正常缴纳的。 对于企业给出的解释，调研人员到企业实地了解情况，运用综合分析手段，在该公司服务性调研过程中，具体做法主要有： 1、对企业报送的资料、数据整理分析，从公司的申报资料提取信息，进行税负分析。 2、根据同行业的产废率，对公司的产废申报情况进行分析。 3、查看企业的贷款额度是否合理、利息支出是否符合同期贷款利率，费用发票、海运发票是否真实。 四、开展实地调查 评估人员根据日常征管中掌握相关信息，从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价、费用列出等五个方面对企业情况进行实地调查和分析。 （一）税收负担率方面 2、2025 年外销货物享受“免抵退”政策对增值税的影响 3、2025 年末留抵税额为 225 万元。 综上所述各个因素还原后，该公司 2025 年、2025 年度增值税税负列表如下： 从上表可以看出，该公司 07 年增...
