前 言为了使各部门负责人权责统一,建立以利润为唯一考核指标得考核模式,树立科学经营观念,控制部门费用,保证利润产出,以达成公司得整体目标,特制定本规定。本文件由财务部提出、起草并负责解释。本文件由行政总务部归口管理。本文件密级为:■仅为公司内部使用传阅 □可公司外部使用及传阅本文件替代以下文件:无修改换页No、修改条款修改人修改内容12345编制/日期校核、勘误/日期标准化/日期审定/日期批准/日期下为“会签专用栏”。凡跨中心事项均须相关中心负责人会签,仅中心内部事项自行决定就是否会签。部门独立核算管理规定1 范围本文件规定了业务部门与服务部门独立核算得数据统计及核算方法。本文件适用于公司各部门、分公司、子公司。2 法律规范性引用文件下列文件对于本文件得使用就是必不可少得。凡标注版本号得引用文件 ,仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号得引用文件,其最新版本(包括修改单)适用于本文件。无3 术语与定义3、1 (销售部)业务部门:即有明确得产出,精确得费用支出数据得部门。3、2 服务部门:除业务部门外得其她部门。4 职责4、1 业务部门/服务部门:负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本得执行情况,合理安排部门工作。4、2 财务部:负责提供各部门独立核算相关数据,并完成《部门独立核算表》。4、3 人事行政部:负责跟进各部门得独立核算工作,根据财务部出具得《部门独立核算表》完成绩效考核。5 独立核算与考核得原则5、1 (销售部)业务部门以增加利润为唯一及最终得考核指标。销售与生产部门、安装售后之间通过内部转移价格进行结算,形成各自得利润。5、2 服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标部门费用率=本部门费用/全公司销售额5、3 只考核指标提升值,不考核指标绝对值2025 年不开展独立核算考核工作。以 2025 年数据为基准,为 2025 年及以后得独立核算与考核做准备。部门管理人员以提高本部门利润(或降低本部门负利润)为目标,考核提高正利润或降低负利润得幅度。不考核利润绝对值。例如:2025 年计算部门利润为负,不会对部门考核产生影响。2025 年,部门将以降低负利润为目标。6 内部转移价格生成办法内部转移价格 = BOM 成本×150%BOM 成本根据现有 BOM 与成本产生办法,经财务审核后确定。生产部门以此内部转移价格销售产品给销售部门。7 独立核算数据统计及方法详见《附录 A》。财务部每月根据此统计方法,统计部门利润形成报表。8 考核办法2025 年,根据 2025 年数...
