XX 企业货币资金内部控制与会计管理分析与评价姓名：刘彬彬 班级：MBA--11 秋季班 学号：MZ11307企业必须根据国家规定的现金管理制度和结算制度，加强现金管理，并接受银行监督。单位财会部门作为管理现金的职能部门，应该建立现金管理责任制，配备专职出纳人员，负责办理库存现金的收支和保管业务。企业非出纳人员不能经管现金收付业务。一切现金收支事项都必须以审核签证的会计凭证为依掘办理，及时登账， 定期清点，做到收支正确、手续完备、账存与实存相符。 一、控制目标 根据 《现今管理暂行条例》和有关财务制度，管理现金主要应实现下列目标: 1、保证现金收支正确合法。企业应该根据现金管理规定，根据 有关现金收支业务，严格审核业务内容，正确计算现金数额，如数收付现金，避开错收错支及违法乱纪问题的发生。 2、保证现金结算及时适当。企业应该合理安排现金收支时间， 适当选择现金收支方式，提高资金使用效率，避开提前或逾期付款而占用资金和影响业务进行。 3、保证现金存储安全完整。企业应该严格保管现金，安全放置现金，超过限额部分应及时送存银行，防上现金遭受抢劫、盗窃，以及贪污、挪用等损失，保证货币资金安全完整。 4、保证现金核算真实合规。企业应该结合本单位实际情况，根据财务管理制度要求设计现金收支凭证和核算账表，如实记录现金收支业务，正确核算现金收支数额，监督并反映坐支、私分、私存和非法占用现金等违纪问题，并提供真实、准确的现金核算信息。 二、存在的不足1、授予权限。企业管理部门或业务部门规定或指派业务人员办理有关现金结算的经济业务，对于大宗或特别现金收支业务，主管部门负责人应作专门批示。 2、制取凭证。发生现金收支业务，必须填制或取得原始凭证，作为收付现金的书面证明。 比如，企业间银行提取现金，要签发现金支票，以支票存根作为提取现金的书面证明;收进职工的交款，要以开出的收款收据副联作为收款的证明；支出采购费用或收入销售货款，要以发票正联或副联作为收付款项的证明。 3、签审凭证。业务经办人员在现金收支原始凭证上签字，必要时填清业务内容、用途。部门负责人审核签章。例如，企业向银行提取现金，要由出纳员在现金支票上注明款项用途，并签章;财会部门负责人审核后加盖财务专用章;支付采购货款，要由采购员签字，采购部门负责人审签等。 4、审核凭证。会计部门收到有关现金收支业务原始凭证后，由会计主管人员或指定的分管会计负责进行审核...
