应收账款管理制度1 总则1.1 本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产 品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或 接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。1.2 根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收 款的，也纳入本制度管理。1.3 应收票据管理也适用本制度。1.4 应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款 的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。2 应收账款管理的职责2.1 公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负 责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。2.2 总经理和销售副总的职责2.2.1 对公司应收账款管理付全部责任。2.2.2 负责审批客户的信用等级和信用额度。2.2.3 负责审批具体客户的收账方针和策略。2.2.4 负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。2.3 财务部的职责2.3.1 财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应 该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款 并进行会计核算。2.3.2 财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期 和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书 面认可。2.3.3 对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不 少于半年一次。2.3.4 财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致 意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特别情况下，销售部 可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转 账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得 到财务部的认可。2.3.5 财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回 收货款。2.3.6 财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行 账款催收。对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部 负责组织材料申报核销。2.3.7 应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核 销的应收账款，并且要定期检查，假如日后能够回收，应该及时回收。2.3.8 财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用 条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客 户信用额度的最终审定。2.3.9 财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收...
