企业无形资产内部控制实施细则1 无形资产管理目标1.1 无形资产业务目标无形资产业务目标是指企业在取得、验收、使用、保护、处置、转移、报废无形资产过程中所应达到的目标，具体目标如图 1 所示。目标 1目标 2目标 3目标 4目标 5目标 6合理配置人员，明确职责分工和权限范围，确保符合无形资产的确认、审批程序确保无形资产取得依据充分且真实，决策科学合理充分利用现有无形资产服务于生产经营活动加强无形资产安全防范措施，做好保密工作按规定进行无形资产的价格、使用情况审查保证无形资产有效利用确保无形资产的安全确保其转让、转移、报废决策合理、法律规范无形资产许可、转让合同符合合同法等国家法律法规和企业内部规章制度图 1 无形资产业务目标1. 2 无形资产财务目标无形资产财务目标是指企业通过对无形资产的内部控制，确保正确反映、保全无形资产价值，具体如图 2 所示。目标 1目标 2目标 3无形资产确认、计量和报告符合国家统一的会计准则制度的规定正确反映无形资产的价格，合理摊销，保证核算真实、准确、完整定期进行无形资产减值、增值分析，及时进行账务处理图 2 无形资产财务目标2 无形资产业务风险2.1 无形资产经营风险无形资产经营风险是指企业经营无形资产过程中可能存在的风险，具体如图 3 所示。无形资产权属不清，发生经济纠纷或造成损失形资产长期闲置或低效使用，失去或降低其原有的使用价值经审核，变更合同示范文本中涉及的权利、义务条款而导致风险不根据国家法律法规使用、许可或转让无形资产，导致处罚或索赔等无形资产许可、转让合同不符合合同法等国家法律法规和企业内部规章制度的要求，造成损失图 3 无形资产经营风险2.2 无形资产财务风险无形资产财务风险是指企业在无形资产业务会计核算过程中出现的风险，具体如图 4 所示。丫会计核算不法律规范，数据不实，摊销错误，成本失真◊'丫无形资产实际价值与账面价值不符图 4 无形资产财务风险形资产处置不法律规范，造成公司资产流失43 无形资产管理业务流程3.1 无形资产取得与验收控制流程无形资产取得与验收控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1财务部资产管理部审核检查预算目标是否符合企业进展战略目标《无形资产预算管理细则》2采购部、技术研发部、投资管理部财务部使用审核检查无形资产是否在预算内、是否符合 请 购 与 审 批 制度、采购过程是否法律规范《无形资产...
