全面预算案例

全面预算案例某公司为一般纳税人，计划年度销售 A 产品，有关资料如下：1、 本年末的简明资产负债表：资产金额负债及所有者权益金额钞票 10,274 短期借款 50,000 应收帐款 150,000 应付账款 80,000 原材料 95,600 应交税费 26,900 库存商品 100,626 实收资本 546,600 固定资产 639,000 未分派利润 67,000 累计折旧 -225,000 资产合计 770,500 负债及所有者权益合计 770,500 其中，一件库存商品承担了 20 元的固定制造费用。2、 计划年度销售及结余情况如下：项目A 产品（件）甲材料（公斤）乙材料（公斤）计划期初存量93090004520估计一季度销量3,000估计二季度销量3,500估计三季度销量3,600估计四季度销量3,200估计一季度末存货量9509,8004,000估计二季度末存货量96010,0004,500估计三季度末存货量1,0009,0004,200估计四季度末存货量9008,5003,800A 单价 130 元，每季的商品销售在当季收到货款的占 70%，其余在下季收讫，甲材料买价 5.6 元/公斤，乙材料买价 10 元/公斤，每季的购料款当季支付 60%，其余在下季支付。3、费用情况：生产一件产品需要耗用甲材料 6 公斤，乙材料 4.2 公斤，人工工作 2 小时。此外，（1）直接人工工资率 5 元/小时，工人工资当季支付；（2）车间全年估计折旧费 120 000 元（直线法折旧），全年估计管理、保险、维护等其他付现固定制造费用 116 700 元，变动制造费用分派率 1.3 元/小时。（3）全年估计固定期间费用 84 700 元，其中折旧费 8000 元，摊销费 2 000 元，单位变动期间费用 1元/件。4、公司其他钞票收支情况（1）一季度末支付上年应付所得税 26 900 元，计划年度各季度末 15 日内预付当季所得税 35 000 元；（2）年末资产负债表上的银行借款 50 000 元，期限为 6 个月，于计划年度的第一季度末到期，利率 5%，本息一次性偿付。（3）公司第二季度发放钞票股利 50000 元，对外投资 40000 元，第三季度购买设备价款 60000 元。5、公司规定的钞票最低存量为 10 000 元，局限性可以 1000 元为单位向银行借款，利率 5%，还款时付息（假定所有借款季初发生，所有还款季末发生），多余钞票以 1000 元为单位购买有价证券，年利率 8%。规定：（1）根据上述资料，编制销售预算、销售钞票收入预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算、应交税金及附加预算（2）...