预算管理制度一、总则1、为了更好地贯彻本集团公司下达的营销系统长期目标及短期经营目标，强化预算的资源配置、综合平衡、评价监督职能，健全预算管理体制，保障营销系统进展的稳定与效率，特制定本制度。本制度适用于营销系统。2、营销系统实行分级预算管理制度，在现行架构下是指以下预算单位：一级预算：指冰箱和空调营销系统的预算。二级预算：指营销系统各职能部门预算。三级预算：指二级预算单位下属的科室、分公司（其中分公司预算参照分公司财务制度）等。各级总预算由本级预算和下一级预算合并而成，各级预算单位必须严格遵守本制度。预算年度自公历 1 月 1 日起，至 12 月 31 日止。预算金额以人民币元为计算单位，涉外业务预算中的外币金额按财务资源部同意的汇率折算为人民币。预算以变动成本法为基础编制。二、预算管理职权（审核和批准）1、财务管理部组织编制汇总一级预算、审核二级预算；二级预算由职能部门组织编制汇总本级预算、审核下级预算。2、各预算单位在上报本级预算前，必须由本级预算单位负责人签名确认。各项方案、计划等必须由预算单位负责人和营销财务部负责人签名确认。3、一级预算由营销总裁批准，财务管理部按批准后的一级预算批准各二级预算，依此类推，各级预算单位营销财务部逐级分解批准下级预算。4、营销财务部必须实事求是地审核预算的编制，对于不合理的部份或不符合集团整体利益要求的部份，营销财务部有权要求预算单位限期更改。5、营销财务部监督和检查各级预算单位的执行，并按月向营销付总裁汇报预算执行情况。6、各级预算由指定部门监督和检查本级预算和下级预算的执行，并按月向营销财务部和本级单位负责人汇报预算执行情况。7、营销财务部在检查各级预算编制及执行情况时，有关横向部门必须仔细配合，不得隐瞒实情，不得拒绝提供相关资料。8、若下级预算单位变更不影响本级汇总预算，本级预算单位由财务部批准下级预算的变更，否则须报上级财务部门批准。一级预算的变更须经营销付总裁批准。各级预算一经批准，非经本条程序，不得改变。9、营销财务部门是预算的组织者，各级预算单位须按财务部门的要求编制、报送部门预算。三、预算范围与内容1、销售预算。包括以下方面：2、营销方案：包括整体方案、环境分析及对策方案、市场推广方案、价格方案、折扣及折让方案、客户激励方案、费用开支方案、新旧产品销售方案、客户开发与管理方案等，以及各方案预期要达到的目标。3、营销计划：包括...
