城市商业银行内部控制制度的建立健全 【关键词】城市商业银行；内部控制制度；建立健全【内容提要】通过建立城市商业银行有效内部控制和构建“以人为本”的城市商业银行内部控制体系。使城市商业银行内控管理有标准、部门设置有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监控、风险有监测、工作有评价、事后有考核的全面有效内控制度体系，从而确保商业银行实现经营目标。众所周知，一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的，而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。因此，欲使城市商业银行这一新生的特别企业不断成长壮大，就必须在大力拓展各项业务的同时，更加有效地推动其自身免疫系统──内部控制建设，以保证城市商业银行的稳健进展。商业银行的内部控制指为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。以确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；确保商业银行的进展战略和经营目标的全面实施和充分实现；确保风险管理体系的有效性；确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整为目标。为此，城市商业银行内部控制制度必须保证在各级部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行，以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。一、建立城市商业银行有效内部控制所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的---贯穿于业务操作的始终；其二，它是无处不控的---与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的---上到管理当局，下至基层组织，只有内部控制才是至高无尚的；其四，它是无事不控的---小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。城市商业银行有效内部控制要做到“一二三四五”。一是要培育一种在全行上下得到沟通、讲究诚信、勤勉尽责、排斥利益冲突的控制文化。这是建立适当的、有效的内部控制体系的基础和前提条件。二是要破除两个误区：一是以运动式的检查监督代替连续性的内部控制，二是以内部控制规章制度代替内部控制。内部控制是一个过程，是一种机制，其生命力在于持续性和有效性，而不在于一时间的轰轰烈烈，或者是洋洋洒洒的制度汇编。将内部控制视为一种机制，就会关注其有效性；将内部控制视为一种规章制度，就只会关注其存在与否。同时，还要消除两种威胁：管理层的违规和形式主义。三...
