常用会计科目解释(8 页)Good is good, but better carries it
精益求精，善益求善
一、资产类科目（借方增加，贷方减少，借方余额）1001 库存现金按币别设明细科目
是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账
1002 是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账
按银行名称设明细科目
1015 是指企业除现金和银行存款以外的货币资金
它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在余货币资金、信用卡存款、信用证存款等其他货币资金的科目
1101 交易性金融资产是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目
1121 应收票据是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；根据商业票据种类设置明细账，也可以按债权人名称设明细科目
1122 应收帐款是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目
1123 预付帐款是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目
1231 其它应收款是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等
按其他应收款的种类设置明细帐
1241 坏帐准备企业可能收不回来的帐款，是应收帐款的备抵帐户
1402 在途物资核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细帐
1403 原材料是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的帐户，按材料物资的品名、种类设置明细帐
1406 库存商品是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的帐户，按产品或商品品种、规格设置明
