年度财务预算编制实务财务预算编制涉及五项内容:资本支出预算、钞票预算、融资预算、财务费用预算、估计财务报表编制。一、资本支出预算编制一般来说，资本支出预算包含三方面内容：1. 固定资产的改扩建预算改建固定资产，如改建厂房、机器设备等；扩建固定资产，就是将公司所属的固定资产扩大建设，如扩大办公面积、增长生产机器设备等。2. 固定资产的购建预算购建不是扩建，而是新建，如增长新的生产流水线。3. 对外股权投资预算公司假如有闲置钱款，碰到好项目、好机会时，就要进行参股、入股投资，把闲置资金运用到最大化。二、钞票预算管理编制1.钞票预算的作用公司进行钞票预算管理的作用有：♦了解公司钞票的来源及去向公司的预算编制人员要明确公司的钞票从哪里来，用到哪里去。r 通过钞票来源预算评测公司的收支平衡状况公司收支平衡的公式为:收支平衡力=收入总额：支出总额公司收支平衡力至少要大于或等于 1。假如公司的资金投入通过生产、销售等环节循环一次后，所获得收入与当初的投入是相等的，就是所谓的收支平衡。假如公司的收入大于支出，那么公司就有造血功能了。/拟定资金余额及整顿资金缺假如知道公司的钞票期初余额、本期钞票收款、本期钞票支出，就能得出期末余额，而期末余额就是预算的资金余额。每个公司都有流动资金的需求，假如预算的资金余额大于公司所需的流动资金，这就是正缺；相反，假如预算出的资金余额小于公司需要的流动资金，那么公司在未来某个阶段就会出现负缺。公司一旦出现负缺而不去解决，就会发生财务危机。r 制定公司的融资方案及财务费用预算公司发生财务危机，就需要制定公司的融资方案及财务费用的预算。假如资金余额大于公司的流动资金，就不需要到银行贷款，还可以将余款存入银行，获得利息收入。由于预算数据是按季度计算得来的，假如出现负缺，公司必须在上一季度就向银行贷款，而不是哪个季度有缺，就在哪个季度贷款，也即融资一定要提前进行。融资产生的财务费用要提前预算，假如公司有融资方案，预算有正缺，就计算利息，预算有负缺，就要知道大约的贷款额度，这就是融资需求。2.钞票预算的前提钞票预算的前提涉及：第一，销售预算；第二，采购预算；第三，成本预算；第四，费用预算；第五，资本支出预算。将这些预算中涉及的钞票的部分摘抄在钞票预算表上，期初的钞票余额是已知，根据季度编制钞票预算表，而不能根据全年编制。如表 1 所示。表 1 旺财公司资金预算表年度：金额单位...
