新准则 156 个会计科目表——会计科目解释、对比会计报表项目编号科目名称对应得会计报表项目解释适用范围一、资产类1＊1001 库存现金货币资金库存现金就是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留得现金单位库存现金得多少就是有规定得即通常所说得库存限额，一般为单位３－５天得日常零售开支所需要得现金２＊1002 银行存款货币资金银行存款就是指企业存放在银行与其她金融机构得货币资金根据国家现金管理与结算制度得规定,每个企业都要在银行开立账户,称为结算户存款，用来办理存款、取款与转账结算３1 ０ 03 存放中央银行 款 项 ( 银 行 专用）企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”)得各种款项包括业务资金得调拨、 办理同城票据交换与异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等41 ０ 1 １ 存放同业（银行专用)企业(银行)存放于境内、境外银行与非银行金融机构得款项企业增加在同业得存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业得存款做相反得会计分录5＊１ 012 其她货币资金货币资金就是指施工企业除现金与银行存款以外得其她各种货币资金，即存放地点与用途均与现金与银行存款不同得货币资金企业得银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金６102 １结算备付金（证券专用)结算备付金 企业（证券)为证券交易得资金清算与交收而存入指定清算代理机构得款项企业（证券）向客户收取得结算手续费、向证券交易所支付得结算手续费７1031 存 出 保 证 金(金融共用）企业(金融）因办理业务需要存出或交纳得各种保证金款项包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其她保证金等。存出保证金应按实际存出得金额入账8＊1101 交易性金融资产交易性金融资产企业为交易目得所持有得债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产得公允价值交易性金融资产最大得特点就就是短期获利91 １１ 1 买入反售金融资产（金融共用）企业(金融)根据返售协议约定先买入再按固定价格返售得票据、证券、贷款等金融资产所融出得资金例如：别人用债券作为抵押向您借钱，那么这些债券就就是返售金融资产１ 0*１ 121 应收票据应收票据：企业因销售商品、提供劳务等而收到分为不带息商业汇票与带息商业汇票两种，¸应收票据应收票据—应收票据得坏账得商业汇票,包括银行承兑汇票与商业承兑汇票得计价 应收票据...
