XX 公司无形资产外购内部控制业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 为公司经营、投资、筹资活动提供支持，保护公司无形资产的垄断性、共享性、高效性。 2 经营目标 2.1 充分利用外购无形资产的价值，为公司生产经营活动服务，保证无形资产的有效利用。 3 财务目标 3.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，做到真实、准确。 4 合规目标 4.1 遵守无形资产有关的国家法律、法规和公司内部规章制度的规定。 二、 风险评估 1 战略风险 1.1 重大无形资产购买决策失误，导致资源浪费。 2 经营风险 2.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。 2.2 无形资产随意流失和被盗用，使公司无形资产损失。 2.3 购买土地使用权等重大无形资产决策失误，导致公司现金流量不足，丧失商业信用。 3 财务风险 3.1 会计核算不法律规范，数据不实，摊销错误，资产、利润失真。 4 合规风险 4.1 无形资产外购合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，造成损失。 4.2 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及的权利、义务条款导致公司承担违约风险。 三、 业务流程步骤与控制点 1 编制、审定年度购买计划 1.1 计划财务部根据公司进展战略、投资项目前期工作准备、资金平衡情况和生产经营需要，提出下一年度投资计划建议，将无形资产的外购纳入公司年度投资计划。 1.1.1 计划财务部每年 11 月 30 日前根据本单位中、长期进展规划和投资计划的统一要求，编制好本单位下一年度投资计划建议，经财务总监审核后，上报董事会。 1.2 董事会审核年度无形资产采购计划。 1.3 审批后的年度投资计划下达计划财务部执行。 2 外购无形资产的申请、审批 2.1 公司购买土地用于生产或非生产基本建设项目参照基本建设项目管理业务流程。2.2 公司购买非土地无形资产的审批2.2.1 公司各业务部门根据市场信息和行业进展，进行收集信息、调查整理资料，提出购买申请并附无形资产相关资料，报综合管理部审核。 2.2.2 综合管理部组织计划财务部、技术质量部、生产部等有关人员进行共同讨论，形成采购报告，报公司总经理、董事长审批。董事长根据项目的性质和重要程度，决定是否需要编制可行性讨论报告等。2.2.2.1 如需编制可行性讨论报告，综合管理部组织归口管理部门、使用部门开展项目前期工作，出具包括卖方、大小立项等内容的可研立项书，报公司分管领导审批。分管领导根据无形资产的金额确定是否需...
