税收计算公式汇总：(一)增值税1． 视同销售行为组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 属应征消费税组成价格应加计消费税额组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1－消费税税率）2． 纳税人兼营免税项目或非应税项 目因无法准确划分不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计/当月全部销售额，营业额）委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率（1）一般纳税人： 应交增值税=销项税额-进项税额（抵扣税）1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额×税率 此处税率为 17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税3、小规模纳税人：应交增值税=不含税收入×3%应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税（1）从价计税时 应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率（2）从量计税时 应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 三、营业税：应交营业税=营业收入×税率下附营业税税率表：营业税税目税率表(自 2009 年 1 月 1 日起施行) 税目 税率 一、交通运输业 3% 二、建筑业 3% 三、金融保险业 5% 四、邮电通信业 3% 五、文化体育业 3% 六、娱乐业 5%-20% 七、服务业 5% 八、转让无形资产 5% 九、销售不动产 5% (四)关税：应交关税=完税价格×税率(五)城建税=（增值税+营业税+消费税）×7%（外资不用交）(六)教育费附加=（增值税+营业税+消费税）×3%（外资不用交）(七)堤围费=营业收入×1.3‰(2025 年 7 月起调为 1‰，外资企业 0.9‰)八、企业所得税：（1） 查账征收：按年计算，季度预缴，年终汇算清缴季度预缴时：应交所得税=本年累计利润总额×25%-已预缴年终汇算清缴时：应纳所得税额=应纳税所得额×25%...
