用 EXCEL 来编制现金流量表，此法是我在审计实务中常用到的方法，虽然不能保证结果绝对准确，但能与实际能保持基本一致。实际上我认为也没有绝对准确的现金流量表，要求能 95%以上准确反映企业的基本现金收支情况，我认为就可以了。 假如大家对编制现金流量表在理解上存在疑问，可以先看第二部分，编制思路和步骤说明一、直接法编制步骤1、 将利润及利润分配表、资产负债表的科目放在一张表上的纵向第一列；横向第一行则放置现金流量表的科目（建议将现金流入的部分分经营活动、投资活动、筹姿活动的明细项列在前半部；将现金流出部分放在后半部，这样方便调整）；2、 将上表中所有小计、合计、计算结果的行全删掉。（包括货币资金和未分配利润）3、 在表中第二列填制备调数，其中利润及利润分配表对应填写本年发生额，资产负债表对应填写期末减期初的变动净值；例：表中格式如下，序号 A B C 。。。1 科目名称 调整数 销售商品提供劳务收到的现金 2 主营业务收入 1000000 =B2 3 主营业务成本 700000 。。。 21 应收票据 =-B21 22 应收帐款 =-B22 23 预付帐款 。。。 45 预收帐款 =B45。。。78 合计 —— 将每个调整数，放到影响的相应的现金流量表的科目，增减该科目的余额（负数自然就是反方向项，不影响编制公式） 大家应该明白我的意思了，即分析每一个帐户的调整数将其数据直接纳入 EXCEL 表格对应列中。将所有 B 列的数据找到相应的位置后，求出各列对应的合计数。现在已经有了一个雏形了，下面是精细化。4、 对以下几个资产负债表科目进行借方、贷方发生额的分析，如固定资产原值，固定资产折旧，递延资产，无形资产。调整相应的项目， 比如：固定资产原值有借方数，就增加“购置固定资产支付的现金”，有贷方数就增加“处理固定资产收到的现金”；固定资产折旧，有借方数则减少“处理固定资产收到的现金”，有贷方数就减少“其他营业活动支出的现金”（入管理费用部分）或“购入商品接受劳务支付的现金”（入产品成本部分）。其余大家自己琢磨！5、对以下几个科目进行明细内容的分析应交税金：应交增值税，应交所得税，应交其他税金应付工资：转入了产品成本、费用、固定资产、在建工程分别是多少；应付福利费：同“应付工资”6、 对非货币性交易和债务重组事项拿出来分析，看调整哪几个科目。思路解说：二、（直接法编现金流量表）编制方法和思路，分为以下几个步骤：1、将利润表项目过入现...
