XXX年税务申报财产损失操作手册

XXX 年税务申报财产损失操作手册上海市国家税务局上海市地点税务局目 录1 企业资产缺失所得税税前扣除专项申报............................................................................32 企业资产缺失所得税税前扣除清单申报............................................................................63 注意事项.............................................................................................................................101 企业资产缺失所得税税前扣除专项申报（1）在 2025 年度企业所得税汇算清缴期间，企业可从上海税务网站（ tax.sh.gov.cn）“办税服务-下载中心”栏目内下载《上海市企业资产缺失所得税税前扣除专项申报客户端（ 2025版）》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及事实上施条例、《财政部、国家税务总局关于企业资产缺失税前扣除政策的通知》（财税[2025]57 号）、《国家税务总局关于公布〈企业资产缺失所得税税前扣除治理方法〉的公告》（国家税务总局公告 2025 年第 25号）、《上海市国家税务局、上海市地点税务局关于印发〈上海市企业资产缺失所得税税前扣除申报事项操作规程(试行)〉的通知》（沪国税所[2025]101 号）的有关规定，如实填报相关资产缺失申报表。（2）打开下载的客户端文件。（3）使用 Excel2025 以上版本时需启用宏设置。（4）使用 Excel2025 版本在打开时会弹出宏提示框，点“确认”即可。（5）填写纳税人识别号（即企业税务登记证号）、纳税人名称（即企业名称），扣除年度（选择范畴 2025-2025）进行申报。（6）企业可勾选相应的申报项目，然后点击超链接进入申报。注：A、企业填报某一资产缺失专项申报项目时，应先勾选该项目左边复选框；B、税务机关只接收已勾选的专项申报数据。（7）客户端自动将企业填写的信息带入各项申报表中，企业可选择数据填写和报送资料的录入，填写完成后储存，然后点击表格中的“返回名目”，连续其他申报项目的填写。（8）企业将已填写数据的《××缺失（专项申报）税前扣除申报表》打印，在该表左上方“纳税人名称”处盖章，在左下框 “经办人”、“法定代表人”处签章；将已填写报送相关资料名称的《××缺失（专项申报）税前扣除报送资料名目》打印，在该名目左上方“纳税人名称”处盖章。（9） 企业将电子版及纸质的《××缺失（专项申报）税前扣除申报表》、《××缺失（专项申报）税前扣除报送资料名目...