补签合同的重要性思考：甲企业2009年10月份销售给乙企业一批产品，没有合同，由于乙企业没有付款，甲企业一直没有开具发票，会计上没有确认收入缴纳增值税。税务机关通知2010年9月1日查账。问1：甲企业是否存在涉税风险?答：修订后的增值税细则第38条:采取赊销或分期收款方式销售货物的，应当按合同约定的付款日期确认收入缴纳增值税；但如果没有合同或合同中没有约定收款日期的，应当在货物发出的当天缴纳增值税。问2：是否可以补救?答：与乙企业补签合同，将收款日期约定为2010年10月份后。思考：甲企业生产的产品主要是为了乙企业生产的配套件，为了避免乙企业耽误工期，甲企业的生产的产品完工后直接运送到乙企业的仓库，乙企业每月按使用数量与约定的价格与甲企业结算，但由于乙企业提供保管服务，在结算货款时，从应当支付的货款中扣除2%作为保管费用，给甲企业开具服务业发票，缴纳5%的营业税。问：乙企业的税务处理是否存在涉税风险？是否可以规避？国税发【2004】136号：从供货方取得的各种形式的返还资金，按下列办法缴纳流转税：（1）如果与销售量或销售额挂钩的，应当按销售返利，按下列公式计算的结果冲减进项税额：应当冲减进项税额的金额=取得的返还资金/（1+所购货物的适用税率）*适用税率（2）如果取得的返还资金与销售量或销售额不挂钩的，且向供货方提供税。如上例，应当缴纳增值税。甲企业应当与乙企业签订保管费用合同，按月收取保管费用。可以缴纳营业税。劳务的，应当按服务业税目缴纳营业
