商业银行同城票据交换业务会计记账规则

商业银行同城票据交换业务会计记账规则商业银行同城票据交换业务会计记账规则 【摘要】在同一城市或同一地区，为了满足在不同银行开立账户客户的结算需求，同城票据交换所应运而生，为同一票据交换区内的客户结算提供了极大的便利。 【关键词】商业银行 同城票据 会计业务 同城票据交换可分为：提出借方、提入贷方（此两类为我行收款的情况）；提入借方、提出贷方（此两类为我行付款的情况）。就目前情况下，临柜常常接触到的为提出借方（即收到他行支票，委托收款）、提入借方（本行开出支票，付款）。根据提出借方与提入借方可以设置以下会计科目：同城往来提出借方、同城往来提入借方、同城往来清算（此三个会计科目均为资产负债共同类科目），应付账款挂账资金（负债类）。 我们可以举几个例子来分析同城票据会计记账的问题。 （1）4 月 1 日收到他行票据一张，收款人为在我行开立存款账户的 A 企业，票据金额为 1000 元。当天，我们需要对此票据进行挂账处理。 会计分录为： 借：同城往来提出借方 1000.00 贷：应付账款挂账资金—A 企业 1000.00 （因为款项实际还未到帐，所以先挂应付账款，待第二天票据提出到对方银行付款后再入客户帐，银行不得先行垫款） （2）4 月 2 日，票据通过在央行设立的同城票据交换所交换至对方银行，对方银行付款，我行应先将此款项由同城往来提出借方结转至同城往来清算账户，同时将挂账资金转入客户帐。 会计分录为： 借：同城往来清算 1000.00 贷：同城往来提出借方 1000.00 借：应付账款挂账资金 A 企业 1000.00 贷：单位活期存款—A 企业 1000.00 （3）4 月 2 日，我行收到前一天通过票据交换所提入的我行支票一张，出票人为在我行开立存款账户的 B 企业，金额为 2000 元。我行需当天对此票据进行记账，付款。 会计分录为： 借：单位活期存款—B 企业 2000.00 贷：同城往来提入借 方 2000.00 借：同城往来提入借方 2000.00 贷：同城往来清算 2000.00 （4）4 月 2 日日终，对上述两笔提入提出票据进行资金清算。需要保证同城往来清算户无余额，同时需要与我行在央行开立的资金账户进行清算。 会计分录为： （同城往来清算账户借方 1000.00，贷方 2000.00。余额在贷方，金额为 1000.00） 借：同城往来清算 1000.00 贷：存放中央银行款项 1000.00（资产类） 本日票据交换结算结果为：我行付出 1000.00------------最新【精品】范文