了解被审计单位内部控制—货币资金循环（一）了解内部控制汇总表被审计单位:A 公司 索引号:3261 项目：了解内部控制汇总表 财务报表截止日/期间：2025 年 12 月 31 日 编制：Ma 复核：Fu 日期:2025 年 11 月 20 日 日期：2025 年 11 月 30 日 1、受本循环影响的相关交易和账户余额现金、银行存款、其他货币资金2、主要业务活动主要业务活动是否在本循环中进行了解资金预算是银行账户开立、审批是收付款控制是现金盘点及银行存款余额调节表处理是银行预留印鉴、印章及票据管理是货币资金的内部稽核是……3、了解交易流程根据对交易流程的了解,记录如下:（1）是否委托其他服务机构执行主要业务活动？假如被审计单位使用其他服务机构，将对审计计产生哪些影响？未委托其他服务机构执行主要业务活动（2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理?企业建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程.企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人员对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。企业应当根据规定的程序办理货币资金支付业务。这一程序包括:支付申请、支付审批、支付复核和办理支付。企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 。程序合理.（3）自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生了重大变化？假如已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？未发生重大变化(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？假如已识别出控制偏差,产生偏差的原因是什么？将对审计计划产生哪些影响？未发现控制偏差(5）是否识别出非常规交易或重大事项？假如已识别出非常规交易或重大事项,将对审计计划产生哪些影响？未发现非常规交易或重大事项（6）是否进一步识别出其他风险？假如识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响?未识别出其他风险4、信息系统(1）应用软件信息系统名称计算机运作环境来源初次安装日期用友财务软件系统购买2025 年（2)初次安装...
