企业应收账款管理制度

应收账款管理制度1 总则1。1 本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。1。2 根据合同规定，客户需预先支付货款的,且已实际付款形成的预收款的,也纳入本制度管理.1.3 应收票据管理也适用本制度。1。4 应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动,降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。2 应收账款管理的职责2.1 公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责,各部门各司其职,分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。2.2 总经理和销售副总的职责2.2。1 对公司应收账款管理付全部责任.2.2。2 负责审批客户的信用等级和信用额度。2.2。3 负责审批具体客户的收账方针和策略。2.2。4 负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。2。3 财务部的职责2。3。1 财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后,及时组织收款并进行会计核算。2。3。2 财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。2.3.3 对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。2.3.4 财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特别情况下,销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。2.3.5 财务部要定期对应收账款进行账龄分析,督促各责任部门按时回收货款.2。3.6 财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行账款催收.对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。2.3。7 应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，假如日后能够回收，应该及时回收。2.3.8 财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。2。3。9 财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。2。4 销售部的职责2。4.1 负责和...