公司财务内部牵制制度（草稿）为了促进内控会计控制建设，保证经济业务的合法性和会计信息的可靠性，防止差错及弊端,保护公司资产的安全、完整，根据财政部《企业内部控制法律规范—基本法律规范》及总公司《内部控制制度》的规定、结合公司管理需要,特制定本制度。第一条为了加强财务管理, 严格按财务规章制度处理会计业务, 各岗之间在既相互配合，又相互牵制的制约机制中开展工作,根据有关法律法规和财务规章制度，制定财务工作内部牵制制度。第二条内部牵制制度是以事务分管为核心的自检查系统,通过职责分工，各业务程序的适当安排,使各项业务活动能自动地被其他业务流程人员查证核对.第三条部门内部岗位牵制的原则（一）岗位分设原则。结合岗位说明书，遵循钱账分离、票章分离、账物分离、制单审核分离、审批经办分离等基本原则,对各项会计业务的处理均须有审核.（二）定期轮岗原则.计划财务部应建立定期轮岗制度，出纳实行最长每两年要轮岗一次，轮岗的方式包括出纳和其他会计岗位之间的轮换.资金管理岗位最长不得超过 2 年、其他人员最长不得超过3 年轮岗一次。（三）亲属回避原则。单位主要负责人的直系亲属不得担任机构计划财务部负责人，计划财务部负责人或主管人员的直系亲属不得担任本单位的出纳。(四）各机构应根据财务人员分工，结合内控要求，建立内部控制岗位职责.第四条内部牵制制度的原则是机构分离、职务分离、钱账分离、物账分离.第五条 财务内部牵制的具体内容(一） 实物牵制实物牵制是指由两个以上人员共同掌管必要的实物工具,共同完成一定程序的牵制。1．票印保管（1)凡涉及货币资金业务的有关支票、发票、收据等印章与应分开保管。（2） 空白支票、发票、收据由出纳人员负责保管,并严格管理使用,序号登记。作废支票由出纳人员加盖“作废”字样，交核算主管审核后进行备查登记，月末钉在最后一张记账凭证后面,归档保管.（3)预留银行印鉴名章由出纳负责保管，并严格管理使用。（4）财务专用章或发票专用章,由财务负责人保管或指派专人（须和法定代表人名章保管人分离）负责保管，并严格管理使用。出纳不得保管各开户银行预留的全套印鉴，应该由财务负责人、出纳人员和会计人员分别掌管;印鉴和密码不得向其他部门或个人借用、泄漏。2．网上银行的制单及复核数字证书和交易密码应参照网银管理规定由不同人员分别保管,网上进行转账和其他交易时须建立二级复核机制。3．财务人员应当妥善保护好自己的个人印章，不得向其他...
