新企业所得税题目计算题

================精选公文范文，管理类，工作总结类，工作计划类文档，欢迎阅读下载==============新企业所得税题目计算题 新企业所得税题目计算题－中级 中级题 1. 某企业 2008年实现销售收入 1800 万元，当年发生销售成本 1400 万元，管理费用 200 万元，财务费用 60 万元，企业中有残疾人员 15人，每月工资 1000 元，计算该企业 2008年应纳企业所得税。 答案： 业务招待费扣除限额 ：40×60%=24 万元＞1800×5‰=9 万元，所以应调增所得额=40-9=31 万元。 残疾人员的工资可以按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除 ， 因 此 可 以 加 计 扣 除 的 金 额 ＝15×1000×12＝18 万元。 研究开发费用的 50%加计扣除，因此加计扣除的金额为 100×50%=50 万元。 企业应纳所得税=×25% = 2. 甲公司 2008 年 5 月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款 20 万元、增值税税额 3．4 万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买--------------------精选公文范文，管理类，工作总结类，工作计划类文档，感谢阅读下载--------------------- ~ 1 ~================精选公文范文，管理类，工作总结类，工作计划类文档，欢迎阅读下载==============方开具了增值税税专用发票，注明商品价款 25 万元、增值税税额万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，计算甲公司该项业务应缴纳的企业所得税。 答案： 应缴纳企业所得税＝×25%+×25%＝ 3.某企业 2008 年度申报应纳税所得额 300 万元,职工福利费、工费经费、职工教育经费分别按工资总额的 14%、2%、%计提并全额扣除,年终相关明细帐户余额：工资为 15 万元,职工福利费 5 万元、职工教育经费 1 万元, 未拨缴的工会经费 2 万元。发生业务招待费20 万元已全额扣除(年销售收入 2500 万),计算该企业 2008 年度应纳所得税额。 答案: 工资及三费按实际发生额扣除,应调增应纳税所得额 15+5+2+1=23万元 业务招待费按实际发生额 60%扣除为 12 万元，按销售收入一定比例扣除为 2500×5‰=万元，应调增 20-12=8 万元 应纳税所得额=300+23+8=331 万元 应纳税额=331×25%=万元 4.某工业企业职工 36 人,总资产 200 万元,2008--------------------精选公文范文，管理类，工作总结类，工作计划类文档，感谢阅读下载--------------------- ~ 2 ~================精选公文范文，管理...