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第1页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共7页生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要重复，但不能重蹈覆辙。-----无名北京市经济管理干部学院《会计模拟》考试试卷（A卷）班级学号姓名成绩一、某企业××年12月份的期初余额表如下：会计科目期初余额会计科目期初余额现金1,500短期借款70,000银行存款158,000应付工资原材料42,000预提费用700材料成本差异-8,000应付福利费3,200库存商品13,200应交税金-12,000生产成本200,000---应交增值税-12,000固定资产30,000实收资本300,000累计折旧-2,800资本公积12,000本年利润60,000第2页共7页第1页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共7页合计433,900合计433,900注：①期初原材料库存只有A材料一种②该企业只生产甲产品一种产品③该企业原材料采用计划成本核算④该企业采用科目汇总表账务处理程序⑤该企业为增值税一般纳税人二、该企业12月发生如下经济业务，据以编制记账作证（原始凭证略）1．企业购入A材料，增值税专用发票上注明货款80000元，增值税款13600元，款项以转账支票支付，货物已验收入库，该批材料的计划成本78000元。2．以现金260元购买办公用品，已取得发票。3．生产车间领用A材料20000元，用于甲产品生产，另外车间维修领料5000元，仓库已转来出库单。4．提取备用金2000元。5．支付职工王××丧葬费、家属抚恤金，共计1500元。6．根据“工资结算汇总表”签发支票一张，金额为18540元，委托银行办理代发工资转存信用卡业务，发放工资18500元，并支付银行手续费40元。第3页共7页第2页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共7页7．本月工资具体分配如下：生产车间13000元，车间管理人员3000元，专设销售机构人员500元，厂部管理人员2000元。根据以上条件分配本月应付职工工资并计提应付福利费（14%）。8．接银行付款通知,本月委托代收的水电费共计5000元,根据有关结算单据可分配如下:生产产品4000元,车间照明500元,企业管理部门500元。9．销售给某企业甲产品，货物已发出，开出增值税专用发票，价款250000元，税额42500元，收到对方签发的转账支票一张，该批产品成本为200000元。10．计算本月材料成本差异率，并根据本月发出材料结转已发出材料应负担的材料成本差异额。11．将制造费用转入生产成本账户。12．本月甲产品完工入库，入库单上注明金额为246490元。13．预提本月短期借款利息（年利率6%）14．计算并转出本期未交增值税。(注意上期留底数)15．分别按7%和3%的比例计提应交城市维护建设税和教育费附加。第4页共7页第3页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共7页16．结转本期各损益类科目。17．计算并结转本期应交所得税。（假设无任何纳税调整事项）三、编制本月科目汇总表（该企业全月汇总一次）科目汇总表年月日科目名称借方金额贷方金额科目名称借方金额贷方金额第5页共7页第4页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共7页合计合计四、根据期初余额表，科目汇总表登记总账并结帐（总账用T型账代）(26个总账科目)现金期初余额本期发生额期末余额第6页共7页第5页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共7页五、编制试算平衡表试算平衡表年月日科目名称期初余额本期发生额期末余额借方金额贷方金额借方金额贷方金额借方金额贷方金额第7页共7页第6页共7页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页共7页合计合计