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清产核资审计实施方案及情况、结果VIP免费

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清产核资审计实施方案及情况、结果审计实施方案及情况、结果一、清产核资的目的:对**单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查。真实、完整地反映单位的资产和财务状况。二、基准日资产清查的基准日,2017年03月31日为基准日三、清产核资主体工作阶段对**占有使用的国有资产进行全面资产清查。(一)、了解单位基本情况:**成立于2000年,是**县城镇职工基本医疗保险经办机构,内设4个股(计划财务股、业务股、医疗管理股、计算机信息股),隶属**人力资源和社会保障局。**宗旨和业务范围:为城镇职工基本医疗保险提供管理保障负责医疗保险基金的筹集、运营和管理编制医疗保险基金的预决算。住所在**城关兴浦路93号,法定代表人为季守宪,经费来源为财政核拨,开办资金人民币0.65万元,举办单位为**人力资源和社会保障局(二)、账务清理:对**的各种银行账户、各项资金往来和会计核算科目等基本账务情况进行全面核对和清理。账务清理以资产清查基准日(2017年03月31日)为基点,在清查日采取倒轧的方式对各类账务进行全面清理,以确保账表相符、账账相符、账证相符,确保单位账务的准确和真实。(三)、清产核资:1、货币资金的清查⑴编制“货币资金明细表”,并与货币资金的明细账、总账及会计报表核对是否相符。⑵取得**会计核算中心出具的“**银行存款余额表”进行对账。⑶对2017年1-3月的货币资金进行抽查。检查原始凭证第1页共4页是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等内容;⑷对零余额账户用款额度进行抽查:检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等内容;清查结果:货币资金期末账面余额:31,571.86元,其中;银行存款22,500.01元(与**会计核算中心出具的“**银行存款余额表”相符);零余额账户用款额度9,071.85元,为2016年已列支结转指标(授权额度结转),2017年1-3月未支付结余金额。2、其他应收款的清查⑴编制“其他应收款明细表”,并与其他应收款的明细账、总账及会计报表核对是否相符。⑵分析其他应收款的账龄构成。对于同一债务人因业务往来较多,欠款及还款滚动发生的,应本着“先欠款,先还款”的账龄分析原则,分析其他应收款余额的账龄构成的正确性。⑶其他应收款采用替代测试的方式进行清查,查明其他应收款各明细项目的挂账原因,作出相应记录。⑷核实其他应收款的可收回性。清查结果:其他应收款期末账面余额:7,724.00元,其中:叶小兰(备用金)5,000.00元(2015年9月),其他:724.00元为季守宪(2017年3月)多报费用挂账,2017年4月10日已经收回。3、固定资产的清查⑴获取或编制固定资产(包括累计折旧及减值准备)明细表,复核加计是否正确,与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。⑵实施固定资产实物盘点:对固定资产进行全面实地实物盘点:观察是否存在已报废但仍未核销的固定资产;观察是否存在封存或闲置的固定资产;检查是否存在尚未入帐的固定资产;作出相应记录。由**相关人员及审计小组人员在资产盘点表上签字,确认盘点结果。⑶检查固定资产的入账价值:检查固定资产的计价(初始计量)是否正确,手续是否齐第2页共4页备,会计处理是否正确;清查结果:①固定资产盘点情况:206沙发1套,1.5M办公桌1张,茶几1个,盘亏,系2017年4月上述资产已无偿划转县委办。另:使用部门为县人力资源和社会保障局的资产21,960.00元(详见固定资产明细表),无法盘点(还未作处理。),除上述情况外的资产实物盘点数与固定资产明细表、账面数一致。②固定资产的计价情况:经查2017年至2015年期间增加的固定资产的计价(初始计量):原始任凭齐备,会计处理正确,未见异常。4、其他应付款的清查⑴编制“其他应付款明细表”,并与其他应付款的明细账、总账及会计报表核对是否相符。⑵分析其他应付款的账龄构成。对于同一债务人因业务往来较多,欠款及还款滚动发生的,应本着“先欠款,先还款”的账龄分析原则,分析其他应收款余额的账龄构成的正确性。⑶其他应付款采用替代测试的方式进行清查,查明其他应付款各明细项...

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