我国中小企业内部控制存在问题及对策研究分析 工商管理专业VIP免费

摘要完善的内部控制体系是企业正常运转的基础，企业的一切活动都不能游离于内部拉制制度之外，加强内部拉制是加强企业管理、防止控制弱化的迫切要求。本文在介绍内部控制相关理论知识的基拙上，以三鹿奶粉事件为例，分析内部控制问题，指出了我国企业内部控制体系构建中的缺陷和不足，进而提出完善措施。内部控制就是企业内部为了可以使企业很好的运行，制定一些方法对企业内部进行管理和监督。它的范围很广，有企业的管理者对下属授予权力和指导他们进行工作的不同的方法方式。还有企业的各种规则。按照不同的控制目的，可以把内部控制分为会计控制以及管理控制。各种财务活动是不是合理，会计信息是不是完整，各种资产是不是安全都会影响会计控制；为了使企业经营理念、决定方法能够很好地实行，企业运行活动能够快速、便宜的运行就要制定一些制度，这就是管理制度。内部控制是企业在激烈的市场竞争环境下赖以生存和发展的基础，是任何一个单位都必须具备的有效管理工具；是衡量现代企业管理的重要标志。“”三鹿奶粉揭露了乳制品行业的各种问题，而这次事件矛头直指三鹿集团，同时也反应出了企业内部环境控制的各种缺陷。三鹿集团的失败也给了我国各个企业一个忠告：一个企业的生存和发展与其内部环境控制相关，能否营造和谐稳定的内部环境，是企业能否成功的关键。内部控制的关键在于控“”制内部环境，也决定这企业成员意识的控制。三鹿奶粉事件就是一个很好的例子，如果三鹿集团对它的内部坏境进行有效的控制，这件事情不能说不会发生，但是发生的几率会降低不少。关键词：内部控制我国中小企业管理机制案例分析目录1绪论..................................................................................................41.1选题背景与意义....................................................................51.2研究思路与方法....................................................................51.3文献综述................................................................................51.3.1国外文献综述..............................................................51.3.2国内文献综述..............................................................62我国中小企业的划分界定..............................................................92.1我国中小企业的划分规则....................................................92.2我国中小企业的特点..........................................................102.2.1行业分布面广，所有制结构及其组织形式多样化.102.2.2中小型企业带有较强的家族式色彩.........................102.2.3企业人员整体素质不高.............................................112.2.4企业变动频繁，生命期短暂.....................................112.2.5资金短缺，融资困难.................................................113内部控制的相关理论....................................................................113.1内部控制的定义..................................................................123.2内部控制的由来历史..........................................................123.3内部控制的设计原理..........................................................123.4内部控制的合理性与必要性..............................................133.4.1保护财产物资的安全、完整和有效使用.................133.4.2保证国家的各项方针政策与经济法规的贯彻落实.133.4.3保证会计资料及其他财务信息的质量.....................133.4.4确保经营目标实现.....................................................133.4.5为现代审计方法提供必要的基础.............................133.4.6有效的防范企业经营风险.........................................144我国中小企业内部控制的现状与存在问题................................144.1我国中小企业内部控制的现状以三鹿事件为例.........