IC河务局内部控制优化策略研究摘要近年来,在中国财政管理制度改革的推动下,行政事业单位作为公共管理与服务的职能部门，管理着大量的财政性资金和国有资产，其防范财务风险、确保资金资产安全完整已经成为了社会关注的焦点，这种情形的出现也让我们意识到一个问题，那就是现有的内部管理模式仍然需要进行改革，我国政府以及财政部等部门相继发布了一系列的法律法规和政策文件，这在一定程度上为内部控制建设指明了方向。然而我国缺乏相关的建设经验，加上历史较短，所以我们需要花大量的时间，并克服重重苦难，以此完成内部管理模式的建设。我国基础建设中的水利建设有着格外重要的地位，不仅能够为人民的生活带来便利，同时对我国的经济发展有着积极促进的作用。C河务局作为一个基层水利事业单位，完善的内部控制体系对安全、高效使用水利资金有着重要的理论和现实意义。本文选取C河务局进行案例分析，对其内部控制进行研究。文章最先介绍了有关内部控制管理的概念和历史，并且将我国与世界各国在此学科上的研究成果进行了比较，再回归到理论上进行分析。这为本文提供了理论指导。其次，结合C河务局近三年上报的内部控制报告，阐述C河务局在内部控制建设与实施过程中单位层面和业务层面现状。再者，本文结合COSO（美国发起人委员会）从不同的角度制作问卷，包括了控制管理的风险、相关控制信息的交流、影响控制管理的因素、控制管理的做法以及内部对控制的监管五个角度，并且依照问卷填写的结果进行分析，找到内部控制管理存在的问题以及产生问题的原因所在。在本文的最后，还将针对问题讨论相关的优化方案，从而改善C河务局现有的经济管理状况，使得其余的工作都能顺利进行。本文希望通过对此案例的研究，能够对其他水利事业单位今后的内部控制体系建设起到良好的推动作用。关键词：水利事业单位，内部控制，优化策略IIRESEARCHONOPTIMIZATIONSTRATEGYOFINTERNALCONTROLOFCAFFAIRSBUREAUABSTRACTForthepastfewyears,administrativeinstitutionsmanagealargenumberofstate-ownedassetsandfinancialfundswiththecontinuouspromotionofChina'sfinancialmanagementsystemreform,andpeopleareveryconcernedaboutthesafetyandrationaluseofthem.Theemergenceofthissituationalsomakesusawareofaproblem,thatis,theexistinginternalmanagementmodestillneedstobereformed.China'sMinistryofFinanceandotherdepartmentshaveissuedalotoflawsandpolicyrequests,whichmakesanimportantstepintheconstructionofinternalcontrol.However,duetothelackofrelevantconstructionexperienceandtheshorthistoryofimplementinginternalcontrol,weneedtospendalotoftimeandovercomemanyhardshipstocompletetheconstructionofinternalmanagementmode.WaterconservancyconstructioninChina'sinfrastructureconstructionhasaparticularlyimportantposition,whichcannotonlybringconveniencetopeople'slives,butalsoplayapositiveroleinpromotingChina'seconomicdevelopment.Asagrass-rootswaterconservancyinstitution,CRiverBureauneedsthesuccessfulapplicationofrelevanttheoriestomakeitselffullydeveloped.ThisarticleselectstheCRiverAffairsBureautoconductacaseanalysisandstudyitsinternalcontrol.Thispaperfirstintroducestheconceptandhistoryofinternalcontrolmanagement,comparestheresearchresultsofthissubjectbetweenChinaandothercountriesintheworld,andthenreturnstothetheoreticalanalysis.Thisprovidestheoreticalguidanceforthispaper.Secondly,combinedwiththeinternalcontrolreportsofCRiverBureauinrecentthreeyears,thispaperexpoundsthecurrentsituationofCRiverBureauattheunitlevelandbusinesslevelintheprocessofinternalcontrolconstructionandimplementation.Furthermore,thispapercombineswiththeCommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommissionmadethequestionnairefromdifferentperspectives,includingtheriskofcontrolmanagement,theexchangeofrelevant...
