高新技术企业税务筹划及风险应对 税务管理专业VIP免费

第1页共20页随着中国经济实力、综合国力的不断提高，在国家经济进步与发展的过程中，高新技术产业会做出比较突出的贡献。高新技术企业的基本特点是知识密集、具有较高的风险和收益，同时有着较为激烈的竞争。对于需要大量投资的高新技术企业来说，税负直接会对企业的投资产生影响。国家结合高新技术企业发展现状及规划进行了优惠政策的颁发，为行业发展提供支持，充分调动相关企业积极性。高新技术企业应针对自身特点在企业发展不同阶段对其进行税务筹划，积极探索研究高新技术型企业税收的优惠政策,帮助高新技术企业合理地运作出税务筹划解决方案,实现其经济效益的最大化。但是这些方案也会涉及相应的风险，因此对税务风险进行防范和控制，避免企业利益的损失。1高新技术企业概述1.1高新技术企业界定高新技术企业具备核心的技术与知识产权，其产品科技含量高。高新技术企业的工作人员大部分都是高级知识分子。企业开展高科技产品设计及研发时，对人力与物力资源有着较高需求。与此同时，高新技术企业在发展过程中会受到多方面风险因素的影响，面临着较高的风险。高新技术企业在发展中影响因素众多如：消费者、市场竞争等。现阶段中国高新技术企业涉及的行业集中在：电子信息、生物与新医药、航天航空、新材料研发、高技术服务等Error:Referencesourcenotfound。1.2高新技术企业发展现状1.2.1发展前景《中国火炬统计年鉴2020》数据显示在2015~2019年期间我国的高新技术企业年均增长30.17%，总计增长数额达到142403个。高新技术企业的营业收入、净利润、上缴数额以及从业人员在这5年的年均增长率分别是19.39%、16.72%、13.23%、13.88%。增长数额分别达到了228723.6亿元、12445.9亿元、6935.91元、1391.8万人。通过分析高新技术企业最近5年的发展数据，可第2页共20页以发现整体发展趋势较好，呈现稳步增长的发展态势。表12015-2019年我国高新技术企业主要经济指标情况表年份企业数（个）营业收入（亿元）净利润（亿元）上缴税额（亿元）从业人员（万人）201576141222234.114894.811052.12045.22016100012261093.918859.713159.12360.72017130632318374.123217.115578.32735.52018172262389203.726140.318000.83131.62019218544450957.727340.717988.03437.0数据来源：《中国火炬统计年鉴2020》1.2.2行业税收具体情况高新技术企业2015~2019年期间的上缴税费增长额达到了6935.9亿元，在这五年中，平均年增长率为13.23%。国家税收收入增加了33070.01亿元，年平均增长率为6.11%。全国税收收入增长率比高新技术企业低7.12个百分点。在过去的五年中，可以看出，高新技术企业在总税收当中的税收占比达到10%，是我国的一大重要税收来源，税收相对稳定。对促进我国经济发展方面发挥着重要作用。表22015-2019年我国高新技术企业税收情况表年份全国税收（亿元）高新技术企业上缴税费（亿元）高新技术企业上缴税费占全国税收比重2015124922.2011052.18.84%2016130360.7313159.110.09%2017144369.8715578.310.79%2018156402.8618000.811.51%2019157992.2117988.011.38%1.3高新技术企业特点高新技术企业是持续研究高科学技术，并将技术转化为商品进行各种经营活动以维持企业运营。高新技术企业特点如下：（1）知识密集一般来说，高新技术企业开展的各种活动都属于智力活动的类型。它们对人力的需求往往很大。它们需要人才运用技能和知识来促进企业的发展和生产经营秩序。在高新技术企业中，产品具有高附加值和一定技术水平，因此需要高层次，高素质，高能力的人才。（2）竞争激烈第3页共20页在高新技术企业的发展过程中，只有具有较高的盈利能力，才能促进自身的发展。当代社会的快速发展导致了高新技术产业尤其是人才的激烈竞争。只有高素养，高技能的人才，由此推动高新技术企业的产品设计与研发。此类企业有在人才与技术领域有着极为激烈的竞争，最终导致行业之间的竞争异常激烈。（3）高风险、高投资、高收益高新技术企业在产品研发上不确定因素较多，并且成功的几率很小，因此需要持续的研究和实验，这将花费大量的资金和成本。除此以外，高新技术企业研发的产品生命周期很短，附加值相对较高...