基于价值链的全面预算管理目标确定（部分） 财务管理专业VIP免费

4.2基于价值链的全面预算管理目标确定根据对企业外部价值链的分析，可以比较全面和系统地了解CI公司所处的市场状况，并结合该公司的发展目标制定科学的预算管理策略，使CI公司整体的管理效果增强，以价值链为基础的全面预算管理策略也能得到落实。首先，由于当前我国重视能源安全与新能源的发展，将其作为“十四五”规划的重要内容，要求以清洁高效为原则继续开发煤炭资源落实煤电产业的鼓励发展政策。基于上述政策背景，CI公司只能从资源调整方面入手来扩展新的价值链。其次，煤炭产业的同类产品逐渐增多，进一步缩小了CI公司的盈利空间，同时传统煤炭产品的需求明显下降，如何在有限的市场实现收益最大化与增值目标，是CI公司当前亟待解决的问题。为制定未来3至5年的经营策略，除关注煤炭产业的发展状况外，还需要及时了解国内外的整体经济变化情况。基于此，在制定战略目标时需注意以下几点：（1）基于煤炭资源，向外延伸和发展产业价值链。在企业的各项业务环节加强技术创新形成煤炭—物流、煤炭—电力(热力)、煤机制造与煤炭—煤化工等产业链，同时与热力、煤化工、煤炭、物流与煤机制造等相关行业展开积极合作，共同建立一个完善的价值链体系，彼此共享基础设施与客户资源，同时简化工序流程与管理层级，减少生产制造的成本。（2）以本地市场作为基础，向外扩展市场，根据不同市场的需求制定差异化经营策略。利用大数据、信息化技术、效果评估与价值挖掘等手段了解市场当地的实际需求，再据此生产优质的特色产品，要特别突出产品的清洁与质量优势，使产品、服务与客户之间形成闭合的市场营销联动网络，从而提高企业营销的效果以及扩大市场销售的范围。通过制造清洁高效的产品，满足客户对此类产品的需求，最终加强企业在市场的竞争力和品牌效应。（3）根据企业的战略目标制定2021年的全面预算管理目标与经营策略。其中比较关键的是，要基于作业作为编制单位，全面落实公司的全面预算管理策略，使企业的预算管理价值链得以建立和完善。并通过实时监控的方式找出在企业预算管理过程中落实不到位的作业单元，及时采取有效措施来减少该作业环节的成本投入，使节省的开支成为企业增值发展的重要资源。4.3基于价值链的全面预算管理组织重建企业落实全面预算管理策略的关键在于建立科学的管理制度。从价值链的角度来看，CI公司原本的全面预算管理体系被重新组织。以打破各业务部门的管理界限为目的，通过设置独立的预算领导小组来联系各部门，使不同部门之间都可以互相了解成本管理情况。基于此新建立的预算管理结构包括以下几个组织：4.3.1预算领导小组在新的组织管理结构中担当决策管理工作的是预算领导小组，其中的主要成员包括总经理、副总经理、采购主管与技术主管，该小组成员主要基于企业的预算管理目标，制定可实行的预算管理策略，其主要职责是全面掌控公司的预算管理情况，通过监督及时发现存在的预算问题并对实际的管理效果进行审核。预算领导小组相当于一个非常设组织，直接向公司总经理和预算委员会负责，具有相对独立性，同时有权随时召开预算管理会议，且每季度最少要召开一次，以便及时了解公司的预算管理状况，发现并解决本季度的问题，为下一季度的预算管理制定目标。4.3.2预算工作小组预算工作小组的主要成员包括各部门的管理者，所以该小组相当于新设预算管理结构的管理层，按照特定的预算流程可下设四个部门(1)预算编制部：基于公司制定的预算目标，综合分析企业内外的价值链状况，包括政策变化与市场发展可能对企业造成的影响，同时大量搜集与预算策略编制相关的资料，整合预算编制中心的预算策略后直接反馈给预算领导小组(2)预算审批部：在授权范围内审核与批复不同部门递交的采购申请或立项申请；如遇授权范围以外的申请，需及时递交领导小组进行决议，并负责通知相关部门进行预算计划调整或再次提交审批。(3)预算监控部：通过全面监控公司的预算管理落实情况，及时发展部门的预算超支情况，要求其尽快对预算使用情况进行调整，使企业业务环节与各部门的预算开支都与实际经营目标相符。(4)预算考评部：整合各预算责任部门的具体落实情况后，按照既定的预算...