药材公司信用管理制度(试行）第一章总则第一条目的为加强和规范以客户赊销为主要内容的信用管理工作，加快应收账款周转速度，控制企业经营风险，提高资金运营效益，特制定本制度。第二条信用管理控制环节主要包括。信用资料收集与管理、赊销关系的确立、信用风险评估、信用额度和信用期限核定、客户信用执行监控、应收账款账龄分析、商账追收、责任考核等。第三条释义本制度信用管理范围包括应收账款和发出商品业务。应收账款是指对外（包括关联方）销售产品、提供劳务或其他原因，应向购进货物、接受劳务或其他单位收取的款项，包括应收销售款和应收票据。发出商品业务，指已办理出库单，货已发出，但当月未开具正式发票的业务。第四条适用范围本制度适用于国药集团承德药材有限公司。第二章管理机制及工作职责第五条公司总经理对本单位信用管理制度的建立健全、有效实施和内部控制负责，业务分管领导和财务部经理协助信用管理工作。公司信用管理工作由公司财务部牵头，经营部门需参与配合工作。第六条财务部职责财务部是公司信用管理的职能部门，基本职责是：一、信用管理职责（一）制定、修订公司信用政策；（二）搜集、整理和分析客户信息，建立客户信用档案；（三）客户评级及授信管理；（四）客户信用履行情况监控及分析；第1页共9页（五）跟踪催收措施的落实和销售回款情况；（六）协助经营部门，对违约赊销客户采取法律手段追讨账款；（七）提供信用管理工作的考核建议；（八）为销售人员及相关部门进行信用管理知识培训等。二、财务管理职责（一）为计算客户的基础授信额度提供前期的交易情况及回款记录；（二）负责公司整体应收账款的登记、核实与统计；（三）每月编制应收账款账龄分析表，并提供给信用管理人员；（四）定期出具客户应收账款对账单，通过业务人员与客户核对。第七条经营部门职责（一）收集客户基础资料，填制、归档《客户资信档案申请表》（附表1）；（二）提出赊销客户信用申请，填制《客户信用额度/信用期限核定表》（附表2）；（三）定期更新客户信息资料，必要时申请修订客户信用政策；（四）定期与客户核对应收账款并负责催收，将应收账款差异和客户经营变更情况及时提供给信用管理人员，对其他异常情况及时告知有关人员。第三章管理规定第八条信用预算管理针对不同客户类型、不同经营业态，在信用评估标准基础上，结合公司经营预算和财务预算相关指标，实行信用风险总体额度管控。每年年初，财务部结合预算指标，会同经营部门共同商定各经营部门本年度总体信用额度，并对非营利性医疗机构和其他赊销客户分别确定信用额度总额，作为本年度信用政策核定和调整的参考基础。第九条赊销客户分类第2页共9页赊销客户依据客户类型分为医疗客户、商业客户、工业客户、零售客户、其他客户；如有赊销客户出现类别交叉认定的情况，需与实际业务经营情况结合确定客户分类及对应客户授信政策。第十条信用期限管理信用期限，也称信用天数，是指公司给予客户的最长赊销期限。赊销客户信用期限依据客户类型和实际经营情况，结合客户所属业态特点及公司下达经营部门的相关预算指标，综合评定客户信用情况，确定客户的信用期限。第十一条信用额度管理信用额度，也称授信额度，是公司给予客户的最高赊销限额。（一）授予客户的信用额度总额应依据公司下达的应收账款周转天数、销售收入、应收账款余额等的预算指标和具体情况确定。（二）对商业客户信用额度的控制应严格参考客户的注册资本、经营规模、协议执行情况及经营风险等情况制定。（三）首次发生业务的客户（非营利性医院除外），建议采取款到发货形式。如需授予客户信用额度，需压批（一批次）回款，且首次发货额度不得大于50万元。对于首次发货需大于50万元的销售业务，需经营部门在《客户信用额度/信用期限核定表》（附表2）备注中重点说明原因，通过财务部经理、总经理审批后，方可执行。第十二条公司信用管理涵盖发出商品的跟踪管理发出商品发生之日起90天内应开具正式销售发票。对于超过90天期限仍未开具正式发票的发出商品销售业务，由经营部门提交《发出商品未按时开具发票说明表》（附表5）审核申请，...
