新个人所得税法讲解课件•新个人所得税法概述•新的税率与计税方式•优惠政策与减免措施•征收管理与实施细则•案例分析与实战演练CONTENCT录01新个人所得税法概述背景介绍个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，自2019年1月1日起施行。修订历程2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是自1980年个人所得税立法以来的第七次大修。2018年8月27日，全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，自2019年1月1日起施行。征收范围与纳税人征收范围个人所得税的征税内容包括居民纳税人和非居民纳税人。其中，居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年而从中国境内取得所得的个人。非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。纳税人个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港澳台同胞。02新的税率与计税方式综合所得的税率与计税方式综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。综合所得的税率根据个人所得的多少分为7档，从3%到45%。计税方式为按月或按次分类计算，年终进行汇算清缴。分类所得的税率与计税方式分类所得的税率根据不同的所得类型有不同的税率，一般在20%到30%之间。分类所得包括财产租赁所得，财产转让所得，股息、红利所得，偶然所得和其他所得等。计税方式为按次或按期分类计算，年终不再汇算清缴。其他个人所得税的计税方式02个人所得税还包括经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。经营所得采用查账征收或核定征收的方式进行计算。0103其他个人所得税的计税方式根据具体情况而定，一般采用分类计算或综合征收的方式。03优惠政策与减免措施免征个人所得税的优惠政策•省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。免征个人所得税的优惠政策国债和国家发行的金融债券利息。人民政府和事业单位发放的见义勇为奖金。在中国境内的外单位发给个人的精神文明建设方面的奖金。免征个人所得税的优惠政策军属的优待金。保险金不征税。个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金和失业保险金。免征个人所得税的优惠政策储蓄存款利息。按照国家统一规定发给的补贴、津贴。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。免征个人所得税的优惠政策•符合国家有关规定的对干部、职工的福利费、抚恤金、救济金。免征个人所得税的优惠政策01020304独生子女补贴。托儿补助费。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。差旅费津贴。减征个人所得税的优惠政策个人领取合理工资薪金单独计税优惠政策。个人取得全年一次性奖金单独计税优惠政策。个人领取合理工资薪金单独计税优惠政策。个人取得全年一次性奖金单独计税优惠政策。专项扣除与其他减免措施基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金（简称“三险一金”）。纳税人未就业的配偶按照规定未缴纳基纳税人年满70周岁的生父母、继父母本医疗保险费的，不纳入基本医疗保险可以享受“赡养老人”专项附加扣除政基金支付范围，不享受相关扣除。策，但需扣除被赡养人年满60周岁后的独生子女父母或生育两个及以上子女的情形。04征收管理与实施细则个人所得税的征收管理扣缴义务人...
