第1页共55页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共55页财务管理手册目录第2页共55页第1页共55页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共55页第一章财务机构的设置及人员配备CH一FI一OP一001第二章资金业务的控制CH一FI一OP一002第三章采购业务的控制CH一FI一OP一003第四章工资业务的控制CH一Fl一OP一004第五章固定资产业务的控制CH一FI一OP一O05第六章销售业务的控制CH一FI一OP一006第七章费用与利润的控制CH一FI一OP一007第八章商品核算的控制CH一FI一OP一008第九章应付账款的控制CH一FI一OP一O09第十章存货管理CH一FI一OP一O10第十一章会计账务作业管理CH一FI一OP一O11第十二章财务经营分析CH一FI一OP一O12第十三章财务诊断CH一FI一OP一O13文件名称文件编号CH-FI-OP-001第3页共55页第2页共55页总经理财务主管存货长期资产结算出纳成本成本编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共55页生效日期2003年01月10日财务机构的设置及人员配备版次第1版页次共3页1.0目的：为明确财务机构的设置及人员配备，提供多种选择。2.0适用范围：公司总部适用。3.0相关文件：(无)4.0名词解释：(无)5.0职责：(无)6.0作业程序包括以会计机构为中心的财务管理机构、与会计机构并行的财务管理机构、集团企业财务机构调协三种程序可供选择。6·1以会计机构为中心的财务管理机构6·1·1特点：会计核算与财务管理职能不分开，以会计活动为中心来划分内部职责。内部设有存货、长期资产、结算、出纳、成本、报表等部门。6·1·2适用范围：中、小型企业。6·1·3以会计机构为中心的财务管理机构图示：6·2与会计机构并行的财务管理机构第4页共55页第3页共55页总经理/总裁副总经理（财务）现金资本支出分析融资计划信用分析与投资人关系退休金管理内部审计财务会计成本会计数据处理主计司库编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共55页6·2·1特点：会计核算与财务管理职能分开，财务部门专司筹资、投资、利润分配、组织资金动作之职，是以财务活动为中心来划分的内部职责。一般内部设有规划部、经营部、信贷部三个等部门。6·2·2适用范围：大、中型企业。6·2·3与以会计机构并行的财务管理机构图示：6·3集团企业的财务机构设置6·3·1特点6·3·1·1设置与大中型企业相似的职能机构。6·3·1·2设置归集、合并分公司经营信息专门机构。6·3·1·3全面统一反映、监督公司、分公司综合经营状况。6·3·1·4设置专门财务公司。6·3·2适用范围：集团企业。第5页共55页第4页共55页甲分公司乙分公司审计预算会计财务税务投资财务公司丙分公司总公司编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共55页6·3·3集团企业财务公司设立图示：文件名称文件编号CH–FI-OP-002生效日期2003年01月10日资金业务的控制版次第1版第6页共55页第5页共55页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共55页页次共4页1.0目的：为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。2.0适用范围：公司财务部适用。3.0相关文件：(无)4.0名词解释：(无)5.0职责：(无)6·0工作程序货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有数量大、发生范围广的特点。对货币资金的管理，是财务管理日常工作中的重要内容。为加强货币资金的管理与核算，确保其安全性，财务主管应在严格遵守国家现金管理条例、银行结算办法、结算纪律的基础上，结合本企业的实际情况，制定货币资金内部控制制度，形成各有关人员之间的相互牵制和监督，确保理财工作的顺利进行。6·1货币资金业务的要求6·1·1实行钱账分管，出纳员不得负责总账的记录。6·1·2各种收付款业务均应集中于出纳部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。6·1·3现金收入和支出必须立即记账，应定期或不定期检查现金卜记账情况并进行账实核对。6·1·4银行存款收款业务必须定期与对账单核对，并由出纳以外的人员编制或审核银行调节表。6·1·5库存现金除口...
