1、引言1.1、编写目的…………………1.2、读者对象……………….1.3、编写原则……………………….1.4、编写目标……………….1.5、项目背景……………….1.6、定义………………..1.7、参考资料………………1.8、变更历史………………………………..2、任务概述……………………………………..3、业务需求调查……………………3.4.2对公业务需求调查3.4.2.1概述某行对公业务处理通常经历审核凭证、记帐、复核、记总帐、会计核算五个阶段。业务处理流程图如下：1、审核凭证主要对所接收到的结算凭证作如下几个方面的审核：（1）帐户合法性。是否为本行开户的帐户，帐号与户名是否相符（通存通兑业务除外）？（2）凭证合法性。使用的凭证种类是否正确，凭证内容是否完整，是否超过有效期限？（3）金额合法性。大小写金额是否一致？（4）印鉴合法性。密押、印鉴是否真实？（5）资金合法性。款项来源、用途是否符合有关资金管理的规定以及信贷结算的管理原则。2、记帐首先按大写金额核查是否超过存款余额，说明记帐日期、款项来源、用途、支票号等。3、复核复核员对审核凭证和记帐工作进行复验，如有错则及时更正。4、记总帐将一天中相同科目的传票，按借、贷方分别汇总，登记综合帐卡。5、会计核算会计核算由科目日结单、总帐和日计表组成。（1）科目日结单是每一会计科目当天传票张数和借、贷现金发生额、转帐发生额的汇总记录，是登记总帐的依据。（2）总帐是按科目设立，是对各科目的总括记录，设有借贷发生额、余额、积数等。（3）日计表是反映当日业务活动的帐户及轧平情况的主要工具。日计表的各科目当日发生额和余额都应根据总帐各科目当日发生额和余额填记。借、贷方发生额的合计数及借贷方余额的合计数应各自平衡。客户范围：企事业单位，人民团体民营企业私营企业、三资企业、个体户等。业务范围：现金、对转、存款业务种类：开户、销户、转帐、现金收付、结息、冻结/解冻、挂失/解挂、查询、冲正等3.4.2.2存款帐户的设置存款帐户分为基本结算帐户，非基本结算帐户两种。●基本结算帐户开户单位必须是实行独立核算的企业或编制财政预、决算报表的独立核算的会计单位。基本结算帐户是企、事业单位和个体企业在某行开设的帐户，该帐户允许支取现金。●非基本结算帐户是为办理一般结算而开设的帐户，该帐户不允许支取现金。3.4.2.3支票户单位活期业务●存入现金的核算用户填制两联现金缴款单，出纳人员收妥现金后，登记现金收入登记簿，登记单位分户帐。会计分录为：借：现金科目贷：XX存款科目●支取现金的核算用户签发现金支票送某行会计部门，会计部门以支票代替现金付出传票，登记取款单位分户帐，出纳部门记载现金付出登记簿。会计分录为：借：XX存款科目贷：现金科目●转帐存、取款由付款人签发支票，交收款人来某行办理进帐手续。收款人来某行进帐时，执支票和两联进帐单交开户某行。某行接到支票和进帐单审查无误后，以支票作为借方传票，第二联进帐单代贷方传票记帐。会计分录如下：借：活期存款——签发人户（付款人户）贷：活期存款——收款人户●活期存款户的销户会计分录如下：借：定期存款贷：XX存款——XX存款户借：利息支出贷：XX存款——XX存款户3.4.2.4存折户单位活期业务●存入现金的核算用户填制存款凭条，会计部门凭存款凭条代替现金收入传票，先登记存折，再记分户帐核对金额会计分录为：借：现金科目贷：XX存款科目●支取现金的核算以取款凭条代替现金付出传票，登记分户帐，付款会计分录为：借：XX存款科目贷：现金科目3.4.2.5单位定期业务单位定期存款由某行开具“单位定期开户证实书”●定期存款开户单位申请办理定期存款时，应签发基本帐户或一般帐户的转帐支票。某行接到单位交来的办理定期存款的转帐支票，应审核支票正面印鉴和各项要素以及支票背面单位、负责人和会计主管人员印章无误后，送付款单位专柜记帐，登记开户登记簿。会计分录如下：借：XX存款——XX存款户贷：定期存款——XX存款户●定期存款销户存款到期，单位持定期存单向某行支取本息，某行应验明是否本行签发的存单，然后抽出该户卡片帐，核对存单号码、单位全称、大小写金额、印...
