业务管理及检查底稿管理知识编写说明VIP免费

其他评估业务（新业务）检查底稿编制说明一、评估工作底稿规范性和完备性（一）明确评估业务基本事项1.资产评估项目洽谈记录（1）检查要点：①业务洽谈人员应当具备评估机构规定的相关条件，根据评估机构资产评估项目业务洽谈情况，应当了解资产评估项目的基本事项并对业务洽谈情况作出清晰明确的记录。②业务洽谈记录应当包括以下基本事项：a.明确评估业务基本事项；b.委托方的要求；c.被评估单位的情况；d.评估业务风险情况；e.法律法规、评估准则的要求等。③业务洽谈记录应当由评估机构相关负责人审核、签字。（2）打分要求：①完全做到上述三点，业务洽谈记录内容完整、准确、清楚，打5分；②基本做到上述三点，但业务洽谈记录内容不够完整、准确、清楚的，打3-4分；③业务洽谈记录欠缺，缺一条扣1分，直至0分；④无业务洽谈记录，打0分。2.评估业务风险评价（1）检查要点：①在决定承接评估业务之前，评估机构应当考虑与评估业务有关的要求、风险、胜任能力等因素，对自身专业胜任能力、独立性和业务风险等进行综合分析、评价并作出清晰明确的记录。②评估业务风险进行评价应当考虑以下基本事项：a.新业务或经济行为实施的关键环节及可能存在的业务风险情况；b.来自委托方和相关当事方的风险；c.来自评估机构及人员的风险；d.来自评估对象的风险；e.评估报告使用不当的风险等。③评估业务风险评价应当由评估机构相关负责人审核、签字。（2）打分要求：①完全做到上述三点，风险评价记录内容完整、准确、清楚，打5分；②基本做到上述三点，但风险评价记录内容不够完整、准确、清楚的，打3-4分；③风险评价记录欠缺，缺一条扣1分，直至0分；④无业风险评价记录，打0分。3.各项风险的控制措施（1）检查要点：根据资产评估项目风险评价情况，对相关风险情况制订清晰、完整、明确的风险控制措施。（2）打分要求：①风险控制措施清晰、完整、明确，有评估人员及评估机构相关负责人签字，打5分；②风险控制措施基本清晰完整，或者无评估人员及评估机构相关负责人签字，打3-4分；③风险控制措施过于简单粗略，无评估人员及评估机构相关负责人签字，打1-2分；④无风险控制措施，打0分。（二）签订评估业务约定书1.检查要点：（1）业务约定书应当由评估机构的法定代表人或合伙人签字并加盖评估机构公章；（2）业务约定书应当包括下列基本内容：①评估机构和委托方的名称、住所；②评估目的；③评估对象和评估范围；④评估基准日；⑤评估报告使用者；⑥评估报告提交期限和方式；⑦评估服务费总额、支付时间和方式；⑧评估机构和委托方的其他权利和义务；⑨违约责任和争议解决；⑩签约时间。（3）业务约定书签订后，评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化，评估机构应当与委托方签订补充协议或者重新签订业务约定书。2.打分要求：（1）完全做到上述三点，约定书各条款表述准确、清楚，打5分；（2）基本做到上述三点，但约定书条款表述不够准确、清楚的，打3-4分；（3）约定书条款欠缺，缺一条扣1分，直至0分；（4）违反检查要点第三项，且无相关替代证据表明变动的，或者缺约定书基本内容第①、②、③、④任一项，打分不超过2分；（5）无业务约定书，打0分。（6）业务约定书载明的评估目的应当唯一，表述应当明确、清晰。否则，视同无此项。（三）编制评估计划1.评估计划基本内容完整（1）检查要点：①评估计划的内容应当涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等评估业务实施全过程；②评估计划应当包括以下基本内容：A.评估项目基本情况（评估目的、评估对象和范围、价值类型、评估基准日等）；B.时间进度；C.人员安排；D.主要评估程序；E.评估方法；③评估计划应当由评估机构相关负责人审核、签字。（2）打分要求：①完全做到上述三点，打5分；②基本做到上述三点，但评估计划内容不够具体完整，或者项目针对性不强的，打3-4分；③评估计划基本内容欠缺，根据检查要点第二项要求，缺一条扣1分，直至0分；④评估计划无相关负责人签字的，加扣1分；⑤无评估计划，打0分；2.编制评估操作技术方案（1）检查要点：根据评估业务基本事项应当...