A公司资金活动内部控制的缺陷与优化建议A公司资金活动内部控制的缺陷与优化建议本文关键词：内部控制，缺陷，优化，资金，建议A公司资金活动内部控制的缺陷与优化建议本文简介：摘要：近些年，我国社会主义市场经济的快速发展，企业内外部环境愈发复杂，面临的风险增多，竞争愈加激烈，这些都要求企业将内部控制作为经营管理的重要内容，完善公司治理。资金活动风险性较高，其内部控制的好坏对于企业在竞争激烈的环境中能否稳定发展起着关键作用。因此研究对象选一家具有代表性的国有企业，通过其20A公司资金活动内部控制的缺陷与优化建议本文内容：摘要：近些年，我国社会主义市场经济的快速发展，企业内外部环境愈发复杂，面临的风险增多，竞争愈加激烈，这些都要求企业将内部控制作为经营管理的重要内容，完善公司治理。资金活动风险性较高，其内部控制的好坏对于企业在竞争激烈的环境中能否稳定发展起着关键作用。因此研究对象选一家具有代表性的国有企业，通过其2010年-2014年间的各种资金活动衍生出的各项问题，从营运资金活动、筹资活动、投资活动三个方面入手，对A公司资金活动现状和风险因素进行梳理，根据发生的问题关联其资金活动内部控制现状，进行缺陷分析，并结合以上论证和分析，对以A公司为代表的国有企业的资金活动，在内部控制制度、公司治理、流程优化等方面提出一些管理建议。关键词：资金活动；内部控制；风险管理；资金活动贯穿于企业生产运营的每个环节，是企业生存和可持续发展的重要保障。相较普通企业，集团公司的资金活动牵扯到的内容更加广泛，需解决更多问题，包括各个子公司之间资金流动的畅通合理性和集团经营活动、财务活动的高效性等。随着经济体制改革的不断深入，尤其在近些年国内经济新常态下，企业的资金活动内部控制急需增强，问题企业频出，各种新闻媒体揭示出隐藏在企业光鲜外表下的劣病顽疾，由此表明，我国企业普遍存在资金活动内部控制问题。本文选取的案例分析对象-A公司，是一家国有大型集团的所属公司，在其上级部门的层层监管下，其主要关联人王某仍然发生了一系列的违规违纪的操作情况，违背操作惯例并且超出法人授权权限范围，签订不合理合同并预付资金等等，给国家、公司带来重大经济损失。A公司内部出现较为严重的违规事件，其内部控制缺陷尤其是资金活动内部控制缺陷是重要因素之一，资金活动作为企业经营活动的重要环节，却屡屡成为一些人谋求不当利益的工具，在实际操作中频频失控，这不得不引发理论界和实务界的重点关注，在当前国内经济形势日益复杂的环境下，如何才能保障企业的资金活动内部控制的有效运行。1A公司资金活动现状及其风险因素分析A公司位于北京市，隶属于一家国有大型企业，是2008年由4家出资人共同投资设立的股份制企业，注册资本人民币5,000万元；主要经营范围：钢铁贸易、物流运输、高温合金材料购销以及军品材料代理采购等。A公司分别在北京和吉林办公，北京分部由外聘副总经理王某负责。2012年至2014年，A公司实现营业收入25亿元，其中融资性贸易收入22.5亿元。1.1问题形成及关联现状（1）风险债权形成。A公司8,038.75万元风险债权，是2011年至2012年期间，由汤山伟业及其关联企业未按合同约定交付货物应退回的7,464.40万元预付款、拖欠的404.42万元贸易货款以及承诺支付的169.93万元差额利润返还款三部分组成。汤山伟业受让风险债务。2012年4月，A公司与汤山伟业签订《合同权利义务转让协议》，汤山伟业全额受让上述4家关联企业风险债务。但2014年2月，法院已宣告汤山伟业破产。据了解，苏州国安虽未破产，但2013年后营业执照未继续进行工商年检。（2）汇通大成承接风险债权。汇通大成是长期合作客户，民营企业。2014年1月，A公司、汤山伟业及汇通大成签订《合同权利义务承接协议》，汇通大成同意承接汤山伟业拖欠A公司的全部风险债务（三方约定仍由A公司代表汇通大成处理债权债务问题）.承接协议签订当日，A公司与汇通大成及其关联企业签订《合作框架协议》，约定投入18,000万元资金是A公司在取得8,038.75万元风险债权回收前提。2014年汇通大成已向A公司偿还447.50万元。（3）公司回转风险债权。20...
