【改】浅析内部控制的问题及其措施——以永辉超市为例 VIP免费

摘要零售行业是与民众日常生活息息相关的一个重要行业。零售行业的企业在新时代背景下的发展也受到了各界的密切关注，由于零售企业点多面广的门店分布特点，内部控制对于零售企业而言是一个非常重要且值得研究的课题。一个成功的零售企业一定离不开良好的内部控制系统。企业只有适应时代发展的规律，不断调整自身的内部控制系统和制度，才能够在时代的浪潮中扬帆前行。之所以要制定企业的内部控制系统，原因就在于其可以更加高效地推动内部政策信息的传达与执行，提高企业经营效益。企业完善内部控制制度，可以促进企业内部机构的高效运转，防范企业财务危机与经营风险。本篇文章结合内部控制的基本理论基础，以“永辉超市”超市内控失效为案例，剖析案例的内部控制现状，从环境和制度执行等层面展开，针对案例企业目前存在的问题做出针对性的对策与建议的探讨，以期为相关企业带来一些启示和借鉴。【关键词】内部控制零售企业控制环境内控失效ABSTRACTRetailsalesenterpriseistheworldrecognizedtheindustryisgrowingrapidly,alongwiththetimeoftheretailenterpriseallthedifferentenvironmentischange,sotheretailenterpriseinternalcontrolisrelatedtothestandorfallofenterprisewhethergooddevelopmentkey.Thebigsupermarketchainsforsomeofthemoreuniversalcharacteristics,itsinternalcontrolisparticularlyimportant!Withthecontinuousdevelopmentofeconomicconstruction,retailenterpriseinternalcontroladjustmentwill"keeppacewithTheTimes,"includingformat,commoditystructure,andorganizationalstructureandsoon.Onlyinchangeconstantlyimprovetheinternalcontrolmechanism,andretailsalestodevelopment,otherwisecanonlybethemarketcompetitionofthewavesover.Enterpriseunitforthepurposeoftheinternalcontrolsystem,istoensurethatorganizationthenormaloperationofeconomicactivities,toprotectthesafetyofenterpriseassets,completeandeffectiveuse,improvethecorrectnessandreliabilityoftheeconomicaccounting,promoteandappraisalenterpriseuniteachpolicy,policyimplementation,evaluationoftheeconomicefficiencyofenterprises,toimprovetheenterprisemanagementlevel.Thisarticlefromthebasictheoriesofinternalcontrol,with"sale"supermarketforinternalcontrolfailurecase,frominternalcontrolenvironment,internalcontrolsystemperformstwoaspectsof"sale"internalcontrolexpoundedcurrentsituationandanalysis,andtheproblemputforwardhowtoperfecttheSuggestionsandcountermeasures,thatis,perfecttheinternalcontrolenvironment,strengtheningoftheinternalcontrolsystemofenterpriseexecution.【Keywords】InternalcontrolRetailenterpriseControlenvironmentInternalcontrolfailure目录引言................................................1一、内部控制理论基本原理.............2（一）我国学者对内部控制的研究..................................21、对内部控制理论和制度方面的研究.............................22、对内部控制规范建设方面的研究................................33、对内部控制构建方面的研究....................................3（二）国外内部控制理论...........................................31、美国的COSO理论................................................32、加拿大的COCO理论.............................................53、内部控制结构论................................................54、内部控制框架论................................................5二、零售业的背景...........................6（一）零售企业内部控制基本概况....................................61、企业内部控制定义................................................62、内部控制要素及相互关系........................................7三、“永辉超市”内部控制失效案例分析.................................