原材料应付职工薪酬其他（燃料、动力）从事经营业务发生的成本（计入产品成本的费用）期间费用（不计入产品成本的费用）直接费用间接费用费用管理费用财务费用销售费用制造费用第七次课：课题名称：生产过程的核算1课时：2课时教学目的：1、知识与技能：介绍生产过程的账户设置，掌握“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”账户的个性，熟悉该阶段的经济业务，熟练编制会计分录。2、过程与方法：教师提出任务，分组讨论，得出结论。3、情感、态度、价值观：教材重、难点分析：生产过程各项费用的归集教学方法设计：项目教学法，任务驱动学习方法：采用小组合作学习的方式。教学过程：【引入】产品的生产过程是企业生产经营过程的中心环节【新课】工业企业的基本任务是生产社会需要的产品，因此产品的生产过程是企业生产经营过程的中心环节。为了生产产品，必然要发生各种耗费，如材料的耗费、固定资产的磨损、支付职工薪酬和其他费用等，这些生产耗费最终归集分配到各种产品成本中去，构成产品成本。对于生产经营过程中发生的与产品生产无直接关系的各项费用，如管理费用、财务费用，应当直接计入当期损益，不计入产品成本。因此，生产过程核算的主要内容是归集和分配各项费用，计算产品生产成本。账户设置1．“生产成本”账户性质：成本类账户用途：核算产品生产过程中发生应计入产品成本的各项费用，计算产品的生产成本。明细核算：按产品的种类设置2．“制造费用”账户第周第课时性质：成本类账户用途：核算生产车间为组织和管理车间生产而发生的各项间接费用该账户期末一般无余额。3．“管理费用”账户性质：损益类账户用途：核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用结转后该账户无余额4．“应付职工薪酬”账户性质：负债类用途：核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬明细核算：“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”5．“累计折旧”账户性质：资产类（固定资产的备抵账户）用途：核算固定资产的累计折旧额主要经济业务类型及会计分录：序号业务类型贷方科目借方科目一领用材料原材料生产成本（生产产品发生的费用）制造费用（车间发生的费用）管理费用（管理部门发生的费用）财务费用（筹集资金发生的费用）销售费用（销售部门发生的费用）二月末结转应付职工工资应付职工薪酬——工资三按工资总额的一定比例提取职工福利应付职工薪酬——职工福利四支付水电费银行存款五支付办公费银行存款/现金六计提折旧费累计折旧【任务】1、5日，开出现金支票50000元从银行提取现金，准备发放工资。借：库存现金50000贷：银行存款500002、5日，用现金50000元发放职工工资。借：应付职工薪酬——工资50000贷：库存现金500003、8日，用现金购入办公用品，其中生产车间100元，管理部门300元。借：制造费用100管理费用300贷：库存现金4004、10日，用银行存款预付明年上半年财产保险费3000元。借：管理费用3000贷：银行存款30005、12日，采购员于宁出差，预借差旅费500元，以现金支付。借：其他应收款——于宁500贷：库存现金5006、20日，于宁出差回来，报销差旅费465元，退回现金35元。借：管理费用465库存现金35贷：其他应收款——于宁5007、31日，用银行存款支付本季度短期借款利息2100元。（其中1400元已经预提）借：财务费用700应付利息1400贷：银行存款21008、31日，根据领料凭证汇总表，本月领用材料如图表所示。借：生产成本——甲产品51000——乙产品26000制造费用3000管理费用1000贷：原材料——A材料45000——B材料18000——C材料4000——D材料140009、31日，结转本月应付职工工资50000元，其中:生产甲产品工人工资20000元，生产乙产品工人工资15000元，生产车间管理人员工资5000元，企业管理人员工资10000元。借：生产成本——甲产品20000——乙产品15000制造费用5000管理费用10000贷：应付职工薪酬——工资5000010、31日，按工资总额的14%提取职工福利费7000元，其中：甲产品生产工人2800元，乙产品生产工人2100元，车间管理人员...
