商业银行业务经营与管理电子教案下载样章VIP免费

商业银行业务经营与管理电子教案下载-样章.doc第十二章商业银行财务管理[教学目的与要求]通过本章学习，要求学生了解商业银行财务管理定义；理解商业银行财务管理的重要性；掌握商业银行财务管理的原则；了解商业银行财务报表项目构成；掌握商业银行财务报表比率分析与杜邦分析方法。[教学重点与难点]1、商业银行财务报表项目构成2、商业银行财务报表比率分析方法3、商业银行财务报表杜邦分析方法[教学建议]为培养学生的实际操作能力，可利用商业银行实际资料进行分析,使学生熟练掌握商业银行财务报表比率分析与杜邦分析的方法。第一节商业银行财务管理概述[导入案例]某上市商业银行盈利能力与运营效率分析分析A银行盈利能力情况表项目2003年中2002年2001年2000年数值数值增长(%)数值增长(%)数值增长(%)净资产收益率(%)9.8919.59-35.8830.5515.9426.3584.65总资产收益率(%)0.210.43-0.850.4723.680.3846.15营业收入利润率(%)10.3011.33-0.5712.0116.6010.3089.34每股收益(元/股)0.1580.28210.160.25667.320.153150.82从表可以看出,,1999年以来,A银行在国家多次调低银行存贷款利率,缩小银行存贷款利差的情况下,其主营业务利润率、总资产收益率、每股收益连续几年保持了不同程度的增长,其中,(1)主营业务利润率近三年年平均增长率为35.12%；(2)总资产收益率近三年年平均增长率为15.99%,2002年比2001年下降0.85%,2001年比2000年增长23.68%；(3)每股收益2002年比2001年增长10.16%,2001年比2000年增长67.32%,近三年年平均增长率为76.10%,保持了高速增长态势；(4)净资产收益率2002年比2001年下降35.88%,2001年比2000年提高15.94%,但2002年度A银行接受其股东补充权益8亿元使该年度净资产增加幅度较大,如扣除此不可比因素的影响,2002年净资产收益率为25.19%,比2001年下降17.55%。A银行之所以取得良好的业绩主要得益于及时调整业务结构,提高非利息收入比重,调整资产债务结构,积极吸纳短期存款降低利息支出,适度增加贷款投放量增加利息收入,严格信贷资产风险控制,提高资产质量,加强内部管理,严格控制无效费用支出。一、商业银行财务管理定义商业银行财务管理，从狭义上理解，包括成本管理、费用管理、预算管理、财务分析等内容；从广义上理解，是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的要求，对经营管理中的资金来源和资金运用进行有效的组织、计划、核算、监控、分析、考核从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称，具体包括预算管理、资产负债管理、资本管理、成本管理、风险管理、财务分析、业绩评价等内容。二、商业银行加强财务管理的重要性（一）加强财务管理是实现股东价值最大化的需要商业银行作为金融中介，在经济和社会发展中的作用和地位是其他企业不能替代的，但商业银行作为企业，股东价值最大化仍然是其唯一的经营目标，从商业银行日常业务经营的角度来说，就是商业银行效益的最大化和商业银行经营管理活动的最优化，也就是我们通常所说的盈利性、安全性和流动性的统一。（二）加强财务管理是提高商业银行竞争力的需要现代商业银行的竞争力主要体现在三个方面，一是商业银行的公司治理结构，二是商业银行内部的管理水平和创新能力，三是盈利能力、资产质量、资本充足率、流动性等财务指标。西方发达国家银行业一般具有完善的公司治理结构，有较高的风险控制能力和创新能力，资产收益率平均在1—1.8％左右，不良贷款率在2％以下，资本充足率在10％以上，具有极强的竞争力。《银行家》杂志评出的世界1000家大银行也是按资本实力排序，穆迪对商业银行评级特别重视商业银行的财务状况和内部经营管理水平。商业银行财务管理水平的高低，必然影响其自身财务状况。科学的财务管理体系有利于商业银行资源的优化配置，有利于商业银行效益的提高和风险控制，通过有效的财务管理，不仅使商业银行创造最佳的经济效益，而且为商业银行的发展壮大奠定坚实的基础，从而提高商业银行竞争力。（三）加强财务管理是适应经济金融环境变化的需要我国加入WTO后，金融制度和金融环境发生了较大变化。在金融市场方面，随着利率市场化改革的推进和市场竞争的加剧，今后市场利率波幅会更大，商...