内部控制规章制度细则中的优点和存在的问题VIP专享VIP免费

内部控制制度中的优点和存在的问题浅析中小企业内部控制存在的问题及解决对策以XX市企业为例摘要。近年来，随着我国经济经济的快速发展，中小型企业的数量越来越多，其竞争越来越激烈，但是因为时间及底蕴的关系，导致其企业内部管理混乱和资源的大幅度浪费。其企业领导文化水平不高，无法自行改革其管理方法和制度，使其各方面效率提高以增加其竞争力。所以，找出一套行之有效管理方法及制度已经势在必行，而其中的内部控制制度是不可缺少的一部分。浅析中小型企业内部控制所存在问题，并找出切实可行的解决方法，以提高中小企业的资源利用率和企业竞争力。保证我国高速快捷稳定的发展。关键词：中小企业、内部控制、竞争力、制度英文摘要。inrecentyears，withtherapiddevelopmentofeconomyofourcountry'seconomy，moreandmorethenumberofsmallandmedium-sizedenterprises，theincreasinglyfiercecompetition，butbecauseofthetimeandthebackground，causestheenterpriseinternalmanagementconfusionandlargewasteofresources。aculturallevelisnothigh，enterpriseleadersfailedtoreformitsmanagementmethodandsystem，toimprovetheefficiencyofthevariousaspectsbyinordertoincreasetheircompetitiveness。so，findoutaneffectivemanagementmethodandsystemisimperative，ofwhichtheinternalcontrolsystemisanindispensablepartof。analysesofsmallandmedium-sizedenterpriseinternalcontrolproblems，andfindoutthefeasiblesolution，inordertoimprovetheresourceutilizationofsmallandmedium-sizedenterprisesandenterprisecompetitiveness。ensurethehighspeedfastandsteadydevelopmentofourcountry。目录一、内部控制的定义及存在的意义...........................3（一）、定义..........................................3（二）、意义..........................................3二、我国内部控制发展历程.................................4三、提出问题.............................................5（一）、对内部控制的认识模糊不清，缺乏良好的控制环境..5（二）、管理制度不完善。..............................5（三）内部控制制度不完善..............................6四、建议对策.............................................7（一）、.推动企业提高对内部控制重要性认识，完善内部控制环境。.................................................7（二）完善企业管理制度。..............................7（三）提高会计人员的整体素质。........................8（四）建立完善的企业绩效管理机制和奖惩机制。..........9（五）完善企业内部控制度。...........................10（六）发挥内部审计的监督作用。.......................11一、内部控制的定义及存在的意义（一）、定义1949年，美国注册会计师协会的审计程序委员会（committelonauditingprocedureoftheamericanlnstitute“accountants）发布了《审计准则暂行文告》（tentativestatementofanditingstandards），在该准则首次发布时，虽然在审计文献和其他文献中业已出现内部控制的名词，但均没有作出权威性的定义。为此该审计委员会于1949年作出题为《内部控制，一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告，对内部控制首次作了如下权威性定义：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理方针。”该报告还对该定义范围作了如下解释：“该定义可能要比有时所论述的内部控制意义来得更加广泛。我们承认，一个内部控制制度已超出了直接与会计和财务部门功能有关的内容范畴。这种内部控制制度可能包括预算控制、标准成本、期间经营报告、统计分析及其报告，和首先有助于职工符合其经营责任要求的培训计划，以及向管理当局恰当地提供附加保证的有关规定的程序，以及这些程序被有效贯彻的内部审计。它可能综合了其他领域的活动，...